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貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理，貨物發(fā)生退款的事項在日常工作中也是經(jīng)常發(fā)生，既然發(fā)生退款那就需要會計人員對其進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，那么各位會計人員是否清楚貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理該怎么做呢?如果你對此還不夠了解有需要學(xué)習(xí)掌握的，那就跟小編一起來閱讀下文的內(nèi)容吧!相信你能從中獲取更多的知識。

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一、收到款項

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

貸:應(yīng)收賬款(紅字)

二、發(fā)票作廢

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:營業(yè)收入(紅字)

應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

借:營業(yè)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

四、退貨的會計處理分四種情況處理:

1、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認(rèn)收入之前,這時處理比較簡單,只要將已計入"發(fā)出商品"等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回"庫存商品"賬戶.

2、如企業(yè)確認(rèn)收入后,又發(fā)生銷售退回的,不論是當(dāng)年銷售的,還是以前年度銷售的,除特殊情況外,一般應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入,同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本.

3、如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整.

4、企業(yè)發(fā)生銷售退回時,如按規(guī)定允許扣減當(dāng)期銷項稅額的,應(yīng)同時用紅字沖減"應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅"賬戶的"銷項稅額"專欄.

5、尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目,借記"庫存商品"科目,貸記"發(fā)出商品"科目.

銷貨退回的賬務(wù)處理

對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,由購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票.銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng).

其次,做好會計分錄:

借:應(yīng)收帳款(現(xiàn)金或銀行存款) 負(fù)數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅) 負(fù)數(shù)

借;主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)

貸:庫存商品 負(fù)數(shù)

銷售退回,一般是允許抵減當(dāng)期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應(yīng)可以了.

以上“貨物發(fā)生退款的賬務(wù)處理”的內(nèi)容小編就介紹完了，大家如果對以上的內(nèi)容有任何疑問，都可以咨詢我們的老師為您解答，或掃描文章下方的二維碼領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，還可以向老師預(yù)約免費試聽相關(guān)的課程，一定會讓大家有收獲的。