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本文針對關于存貨盤虧的賬務和稅務處理怎么做?對于這一問題的詳細答案，是今天小編主要為各位財會朋友分享的內(nèi)容，不知道各位財會朋友對此問題是否了解呢?感興趣的財會朋友隨著小編一起來學習一下吧。

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存貨盤虧的賬務和稅務處理

(1)存貨盤虧的會計處理《 企業(yè)會計準則第1號——存貨》第二十一條規(guī)定：存貨盤虧造成的損失，應當計入當期損益。

存貨發(fā)生的盤虧，應作為待處理財產(chǎn)損溢進行核算。按管理權限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧的原因，分別以下情況進行處理：(一)屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。(二)屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

(2)存貨盤虧的稅務處理增值稅方面： 如果因非正常原因導致的存貨盤虧，依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定，不能抵扣進項稅額，會計處理應該做進項稅額轉出。

企業(yè)所得稅方面：存貨盤虧損失，應該做清單申報或專項申報，不是專項備案。需要提供的備案材料需要依據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號規(guī)定提交：第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：(一)存貨計稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

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