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今天主要為大家講解“存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除”，存貨損失的方式不同，其做賬方式不同，正常損失的存貨可以分?jǐn)偟酱尕洺杀井?dāng)中不做特殊賬務(wù)處理可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅抵扣。更多內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文多做些了解和學(xué)習(xí)哦!

今天主要為大家講解“存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除”，存貨損失的方式不同，其做賬方式不同，正常損失的存貨可以分?jǐn)偟酱尕洺杀井?dāng)中不做特殊賬務(wù)處理可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅抵扣。更多內(nèi)容都在下文，有興趣的朋友，可以跟小編一起閱讀下文多做些了解和學(xué)習(xí)哦!

存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除?

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第15號規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表：《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010表)，《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000表)，《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090表);不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。因此，本文案?，案例2中的貨物損失都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，但企業(yè)要注意完整保存和資產(chǎn)損失相關(guān)的所有資料，并且對資料的真實性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

填表案例：A超市目前僅有B產(chǎn)品一批存貨，2018年末該存貨成本為150萬元，可變現(xiàn)凈值為50萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。2019年底該存貨仍未出售，可變現(xiàn)凈值為70萬元。

2019年底該存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的會計分錄為

借：存貨跌價準(zhǔn)備 20

貸：資產(chǎn)減值損失 20

2019年末，由于暴雨導(dǎo)致該批存貨毀損。經(jīng)報批后，由公司承擔(dān)損失責(zé)任。

2019年報批前分錄：

借：待處理財產(chǎn)損溢 70

存貨跌價準(zhǔn)備 80

貸：庫存商品 150

2019年報批后分錄:

借：營業(yè)外支出 70

貸：待處理財產(chǎn)損溢 70

2019年匯繳申報表的填寫如下：

A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表

說明：該存貨報廢時已計提跌價準(zhǔn)備共計100-20=80萬元，報廢時會計凈值為70萬元，計稅基礎(chǔ)為150萬元，納稅調(diào)減150-70=80萬元為以前年度計提并調(diào)增的存貨跌價準(zhǔn)備。賬載金額70萬元在營業(yè)外支出中體現(xiàn)。

以上就是存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除如何申報扣除的所有內(nèi)容了，不知道上文有沒有給您提供一些幫助和啟發(fā)?人最好的投資是自己，最優(yōu)秀的技能是終身學(xué)習(xí)，唯有知識永遠(yuǎn)不會辜負(fù)自己，會計學(xué)習(xí)任重而道遠(yuǎn)需要長期的積累與堅持，會計教練站內(nèi)有海量的財會學(xué)習(xí)資源，有興趣的朋友可以咨詢會計教練的老師做一下了解哦，無論是會計做賬、實操、考證還是稅務(wù)，會計教練都可以每天陪您學(xué)習(xí)，助力您學(xué)習(xí)和工作更進(jìn)一步!