往年進項稅未入賬怎么做賬呢?許多會計人員對于往年進項稅未入賬的賬務處理比較陌生,本文針對“往年進項稅未入賬怎么做賬?”這一問題做了詳細的解答,相應介紹了企業(yè)自建房屋建筑物進行稅額怎么抵扣的相關內(nèi)容,希望可以對你有所幫助。
往年進項稅未入賬怎么做賬呢?許多會計人員對于往年進項稅未入賬的賬務處理比較陌生,本文針對“往年進項稅未入賬怎么做賬?”這一問題做了詳細的解答,相應介紹了企業(yè)自建房屋建筑物進行稅額怎么抵扣的相關內(nèi)容,希望可以對你有所幫助。
已經(jīng)認證的專用發(fā)票應在認證當月進行抵扣,并在申報期內(nèi)申報抵扣。
已經(jīng)抵扣的專用發(fā)票未入賬,只會造成會計賬面的應交增值稅余額與增值稅申報表上的數(shù)據(jù)不一致,出現(xiàn)差異,通常不影響實際申報內(nèi)容,也不違反稅法規(guī)定。
但是由于未入賬,在今年按正常入賬即可,只是因上期已計入了申報表,因此不再計入本期申報數(shù)內(nèi),這樣到本月末的增值稅申報表數(shù)據(jù)就與會計賬面一致了。
按照國家稅務總局15號公告《關于發(fā)布<不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》的規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。其中,納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),屬于不動產(chǎn)在建工程。
因此,如果納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務,用于新建不動產(chǎn),上述進項稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
值得注意的是,在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物,其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。
往年進項稅未入賬怎么做賬你學會了嗎?如果有什么地方不明白的可免費咨詢在線一對一答疑老師哦,老師會詳細為你解答,學習更多做賬實操內(nèi)容可添加會計教練老師微信,老師會根據(jù)你的情況提供適合你的資料與課程哦,更有會計資料驚喜等你領取哦!
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號