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5月份剛剛完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，因?yàn)?019年所企業(yè)所得稅有提前預(yù)繳，所以發(fā)生實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅與預(yù)繳的有差異，遵循匯繳多退少補(bǔ)的原則，如果收到企業(yè)所得稅退回如何做賬?我們一起倆探討一下這個(gè)問(wèn)題吧!

5月份剛剛完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，因?yàn)?019年所企業(yè)所得稅有提前預(yù)繳，所以發(fā)生實(shí)際應(yīng)該繳納的所得稅與預(yù)繳的有差異，遵循匯繳多退少補(bǔ)的原則，如果收到企業(yè)所得稅退回如何做賬?我們一起倆探討一下這個(gè)問(wèn)題吧!

問(wèn)題：

剛剛做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，由于2019年預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，這次匯繳多退少補(bǔ)，收到退回的企業(yè)所得稅2000元，如何做賬?

答復(fù)：

1、計(jì)算需要退回企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款 2000元

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2000元

若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅：

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2000元

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2000元

貸：銀行存款 2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

閱讀完本文之后，你知道收到企業(yè)所得稅退回如何做賬了嗎?盛年不重來(lái)，一日難再晨。及時(shí)當(dāng)勉勵(lì)，歲月不待人。會(huì)計(jì)絕對(duì)不是一個(gè)輕松的工作，想要成為一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師，必須要經(jīng)歷長(zhǎng)期的積累與學(xué)習(xí)，從現(xiàn)在開(kāi)始吧，加入會(huì)計(jì)教練，我們陪您成長(zhǎng)，根據(jù)你的情況為您量身制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，有興趣的朋友可以咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師哦，還可以領(lǐng)取免費(fèi)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程!