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出納賬務處理程序是怎樣的呢?出納的會計核算形式有哪些呢?出納人員需要做好哪些方面的工作及其注意事項有哪些呢?銀行賬應該怎么處理?許多會計學員有咨詢這類問題，于是會計教練小編整理了以下關(guān)于出納的賬務處理程序，以及會計核算形式及其工作注意事項等內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

出納賬務處理程序是怎樣的呢?出納的會計核算形式有哪些呢?出納人員需要做好哪些方面的工作及其注意事項有哪些呢?銀行賬應該怎么處理?許多會計學員有咨詢這類問題，于是會計教練小編整理了以下關(guān)于出納的賬務處理程序，以及會計核算形式及其工作注意事項等內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

出納賬務處理程序

會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。

由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務規(guī)模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

1)與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務的繁簡程度相適應。

2)能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。

3)要在保證核算指標正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。

我國國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：

1)記賬憑證核算形式。

2)匯總記賬憑證核算形式。

3)科目匯總表核算形式。

4)多欄式日記賬核算形式。

5)日記總賬核算形式。

應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。

各種會計賬務處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務處理的步驟基本上一致，其基本程序是：

1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。

2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。

3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。

4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。

做事要認真，細心，要有責任感。

出納主要做好以下幾方面的工作：

(一)、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

(二)、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

(三)、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。

(四)、負責報銷差旅費的工作

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交老總(簽字頂用的老板，下同)審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給老總簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

(五)、員工工資的發(fā)放。

值得注意的事項：

(一)、現(xiàn)金收付方面

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?

若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符

做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)，特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須老總簽字，批準并用借支單借款。

若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

(二)、銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便老總及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

每日下班后賬務章和老總的印蓋交老總處(除老總要你保管外)。

由于文章篇幅有限，小編就先講到這里了，出納賬務處理程序是怎樣的你了解了嗎?出納工作中現(xiàn)金收付與銀行賬的處理是比較重要的方面哦!上述只是粗略的講了出納的賬務處理程序，若你想學相關(guān)出納的課程可添加下方會計教練老師微信，老師會將優(yōu)質(zhì)的出納課程分享與你，有什么不懂的地方可以點擊在線客服或者咨詢網(wǎng)頁上方在線答疑老師哦!