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出納賬務(wù)處理程序

發(fā)布時(shí)間:2020-06-27 14:53來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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出納賬務(wù)處理程序是怎樣的呢?出納的會(huì)計(jì)核算形式有哪些呢?出納人員需要做好哪些方面的工作及其注意事項(xiàng)有哪些呢?銀行賬應(yīng)該怎么處理?許多會(huì)計(jì)學(xué)員有咨詢這類問(wèn)題,于是會(huì)計(jì)教練小編整理了以下關(guān)于出納的賬務(wù)處理程序,以及會(huì)計(jì)核算形式及其工作注意事項(xiàng)等內(nèi)容,希望可以對(duì)你有所幫助。

出納賬務(wù)處理程序是怎樣的呢?出納的會(huì)計(jì)核算形式有哪些呢?出納人員需要做好哪些方面的工作及其注意事項(xiàng)有哪些呢?銀行賬應(yīng)該怎么處理?許多會(huì)計(jì)學(xué)員有咨詢這類問(wèn)題,于是會(huì)計(jì)教練小編整理了以下關(guān)于出納的賬務(wù)處理程序,以及會(huì)計(jì)核算形式及其工作注意事項(xiàng)等內(nèi)容,希望可以對(duì)你有所幫助。

出納賬務(wù)處理程序

會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞,賬簿的登記,會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。

由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣,因此設(shè)置的賬簿,憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合,就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件,采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。

因此,盡管每一個(gè)會(huì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色,但都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。一項(xiàng)合理有效的會(huì)計(jì)核算形式,一般應(yīng)該符合下面的要求:

1)與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度相適應(yīng)。

2)能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況,滿足本單位經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)家宏觀管理工作的需要。

3)要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下,盡可能地簡(jiǎn)化不必要的核算手續(xù),提高會(huì)計(jì)工作的效率,節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。

我國(guó)國(guó)有企業(yè)目前一般采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有:

1)記賬憑證核算形式。

2)匯總記賬憑證核算形式。

3)科目匯總表核算形式。

4)多欄式日記賬核算形式。

5)日記總賬核算形式。

應(yīng)當(dāng)指出,會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣,目前還在不斷地發(fā)展,這里只介紹幾種常見(jiàn)的核算形式。

各種會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同,但是,出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致,其基本程序是:

1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對(duì)于轉(zhuǎn)賬投資有價(jià)證券業(yè)務(wù),還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價(jià)證券明細(xì)分類賬(債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等)。

2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬。

3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對(duì),與現(xiàn)金總賬單逐筆核對(duì);銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì),至少每月一次,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對(duì);有價(jià)證券明細(xì)分類賬與庫(kù)存有價(jià)證券要定期進(jìn)行核對(duì)。

4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對(duì)賬單等,定期或不定期編制出納報(bào)告,提供出納核算信息。

做事要認(rèn)真,細(xì)心,要有責(zé)任感。

出納主要做好以下幾方面的工作:

(一)、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

(二)、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

(三)、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

(四)、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作

1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交老總(簽字頂用的老板,下同)審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無(wú)誤后,由出納發(fā)款。

2、員工出差回來(lái)后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給老總簽名,進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后,由出納給予報(bào)銷。

(五)、員工工資的發(fā)放。

值得注意的事項(xiàng):

(一)、現(xiàn)金收付方面

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)巍?

若收到假幣予以沒(méi)收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符

做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù),特殊情況需審批。

6、員工外出借款無(wú)論金額多少,都須老總簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。

若無(wú)批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

(二)、銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便老總及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金。

每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

每日下班后賬務(wù)章和老總的印蓋交老總處(除老總要你保管外)。

由于文章篇幅有限,小編就先講到這里了,出納賬務(wù)處理程序是怎樣的你了解了嗎?出納工作中現(xiàn)金收付與銀行賬的處理是比較重要的方面哦!上述只是粗略的講了出納的賬務(wù)處理程序,若你想學(xué)相關(guān)出納的課程可添加下方會(huì)計(jì)教練老師微信,老師會(huì)將優(yōu)質(zhì)的出納課程分享與你,有什么不懂的地方可以點(diǎn)擊在線客服或者咨詢網(wǎng)頁(yè)上方在線答疑老師哦!

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