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已經(jīng)收到票沒有認(rèn)證怎么做賬，發(fā)票的處理在企業(yè)日常工作中經(jīng)常會遇到，但是由于發(fā)票的種類較多，因此不同發(fā)票的實操處理作為財務(wù)都是需要不斷的學(xué)習(xí)掌握的，那么已經(jīng)收到票沒有認(rèn)證的情況你知道該怎么做賬嗎?下文是對這個問題的解答，不清楚的小伙伴請跟小編一起來看看下文。

已經(jīng)收到票沒有認(rèn)證怎么做賬，發(fā)票的處理在企業(yè)日常工作中經(jīng)常會遇到，但是由于發(fā)票的種類較多，因此不同發(fā)票的實操處理作為財務(wù)都是需要不斷的學(xué)習(xí)掌握的，那么已經(jīng)收到票沒有認(rèn)證的情況你知道該怎么做賬嗎?下文是對這個問題的解答，不清楚的小伙伴請跟小編一起來看看下文。

已經(jīng)收到票沒有認(rèn)證該怎么做賬

可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額"明細(xì)科目專,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目.

貸記"應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額"科目.經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

企業(yè)的有些進項稅是可以抵扣的,每月月初主管會計拿上個月的進項稅發(fā)票去國稅局申請退稅,但同時每個月你也需要交增值稅.

如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少,就要留到下個月抵扣,也就是屬不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況.

本月沒有認(rèn)證的進項發(fā)票如何做賬?

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票,不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定.對購進貨物取得的抵扣聯(lián)的認(rèn)證、申報和會計處理,可按如下方法處理.

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián),

借:原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

對該份抵扣聯(lián),如在規(guī)定期限通過認(rèn)證的,對上述會計處理不需變動,并在通過認(rèn)證的月份申報抵扣;如在規(guī)定期限進行認(rèn)證,但通不過認(rèn)證的,或者超過規(guī)定期限不進行認(rèn)證的,則需對進項稅額作轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

如在收到抵扣聯(lián),但沒在收到的月份進行認(rèn)證的,也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認(rèn)證"字樣.

二、凡購進貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的,應(yīng)于月終暫估入帳,

借:原材料--××材料暫估價

貸:應(yīng)付帳款

月初用紅字沖回,

發(fā)票抵扣聯(lián)收到后,按上述的方法進行處理.

三、目前會計核算規(guī)定中沒有"待扣稅金"一級會計科目,因而不能采用該科目來核算.

抵扣途徑

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式: 進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項發(fā)票計算公式

進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率

增值稅進項發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進行.納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后,就可以到稅務(wù)機關(guān)大廳進行增值稅發(fā)票的認(rèn)證,認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假,只有通過認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣.

認(rèn)證的過程很簡單,只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好,拿到國稅申報大廳,由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動進行比對,就可以確認(rèn)發(fā)票的真假.

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