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以前年度支出無法取得發(fā)票可以稅前扣除嗎

發(fā)布時(shí)間:2020-06-28 09:41來源:會(huì)計(jì)教練

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稅前可以扣除的項(xiàng)目是需要稅務(wù)人員進(jìn)行了解的,這樣才能準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅款。那么,沒有及時(shí)取得的業(yè)務(wù)支出發(fā)票可以進(jìn)行稅前扣除嗎?今天來詳細(xì)地了解以前年度支出無法取得發(fā)票可以稅前扣除嗎?

稅前可以扣除的項(xiàng)目是需要稅務(wù)人員進(jìn)行了解的,這樣才能準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅款。那么,沒有及時(shí)取得的業(yè)務(wù)支出發(fā)票可以進(jìn)行稅前扣除嗎?今天來詳細(xì)地了解以前年度支出無法取得發(fā)票可以稅前扣除嗎?

以前年度支出無法取得發(fā)票能否稅前扣除?

問題:2018年,我公司給一家單位轉(zhuǎn)了1000元的服務(wù)費(fèi),但是沒有收到發(fā)票,對(duì)方不給我們開票也沒有合同。這種情況下,我們有辦法可以稅前扣除嗎?

答案:《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十七條規(guī)定:“除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外,企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補(bǔ)年限不得超過五年?!?

第十四條規(guī)定:“企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

(一)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料?!?

根據(jù)上述規(guī)定,不超過五年的且在支出年度未稅前扣除的支出,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除。由于貴公司該支出沒有合同,而合同是必備資料,所以貴公司只有取得發(fā)票才能稅前扣除。

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