用戶注冊(cè)

本期應(yīng)納稅額減征額賬務(wù)處理怎么做呢?對(duì)于購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的企業(yè)，國(guó)家都會(huì)對(duì)本期應(yīng)納稅額進(jìn)行減征，那么相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員對(duì)于本期應(yīng)納稅額減征額的賬務(wù)如何處理呢?下面是小編整理的有關(guān)本期應(yīng)納稅額減征額的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

本期應(yīng)納稅額減征額賬務(wù)處理怎么做呢?對(duì)于購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的企業(yè)，國(guó)家都會(huì)對(duì)本期應(yīng)納稅額進(jìn)行減征，那么相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員對(duì)于本期應(yīng)納稅額減征額的賬務(wù)如何處理呢?下面是小編整理的有關(guān)本期應(yīng)納稅額減征額的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對(duì)你有所幫助。

企業(yè)所得稅中只有一項(xiàng)優(yōu)惠是抵減應(yīng)納稅額的，就是企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

問(wèn)：

會(huì)計(jì)上應(yīng)納稅額減征額如何處理?我公司繳納了航天開(kāi)票系統(tǒng)的服務(wù)費(fèi)后，得到了一張可以全額抵扣的發(fā)票，做了以下分錄：

借：管理費(fèi)用 X貸：庫(kù)存現(xiàn)金 X借：應(yīng)繳稅費(fèi)—一般納稅人增值稅—應(yīng)納稅額減征額 X貸：營(yíng)業(yè)外收入 X請(qǐng)問(wèn)期末的時(shí)候，應(yīng)繳稅費(fèi)—一般納稅人增值稅—應(yīng)納稅額減征額這個(gè)科目的金額就一直掛在那里了嗎?怎么處理它呢?

答：

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額/其他進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅費(fèi)/其他進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。用于固定資產(chǎn)在建工程的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不是以是否在“在建工程”科目核算為界限的，納稅人對(duì)建筑物進(jìn)行修繕、裝飾等支出，即使不應(yīng)在“在建工程”科目中核算，其支出中的外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);

也屬于稅法規(guī)定的用于固定資產(chǎn)在建工程。同樣，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，即使不在“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”或“盈余公積”科目中核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。 

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

本期應(yīng)納稅額減征額賬務(wù)處理你學(xué)會(huì)了嗎?若你有什么不明白的地方可免費(fèi)咨詢?cè)诰€一對(duì)一答疑老師，老師會(huì)詳細(xì)為你解答，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料哦，添加下方會(huì)計(jì)教練老師微信可學(xué)習(xí)更多行業(yè)的做賬實(shí)操相關(guān)內(nèi)容哦!