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關(guān)于代扣代繳增值稅的相關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題，是很多財(cái)務(wù)人員都比較關(guān)注的問(wèn)題，那么對(duì)于代扣代繳增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)包含所得稅嗎?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面就是小編整理的繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)容，感興趣的財(cái)會(huì)朋友快來(lái)閱讀本文吧。

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代扣代繳增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)含所得稅嗎

在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

出口付匯只會(huì)代扣代繳預(yù)提企業(yè)所得稅或者代扣代繳個(gè)人所得稅，怎么會(huì)代扣代繳增值稅。出口國(guó)家非禁止類貨物是免增值稅銷項(xiàng)稅額的。

進(jìn)口中的增值稅進(jìn)項(xiàng)同國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一般貨物進(jìn)項(xiàng)處理是一致的。借：庫(kù)存商品(原材料);應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款

政策依據(jù)：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十七條規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

第三十四條規(guī)定，銷售額以人民幣計(jì)算。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕3號(hào))第九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人對(duì)外支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)為人民幣以外貨幣的，在申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào))規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，取得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

以上內(nèi)容即是關(guān)于代扣代繳增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)包含所得稅嗎?閱讀完小編整理的具體處理內(nèi)容，不知道你是否清楚怎么處理呢?如果各位財(cái)會(huì)朋友想了解這方面的財(cái)務(wù)知識(shí)，掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的學(xué)習(xí)資料包，免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)視頻課程!