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增值稅有年度申報(bào)嗎，增值稅是企業(yè)最常見(jiàn)并且也是需要繳納的一種稅，而增值稅的相關(guān)問(wèn)題也是財(cái)務(wù)人員最經(jīng)常會(huì)問(wèn)到的問(wèn)題，說(shuō)明增值稅的知識(shí)內(nèi)容相當(dāng)?shù)闹匾?，而最近也有很多的新手在咨?xún)?cè)鲋刀愑心甓壬陥?bào)嗎?今天小編就圍繞這個(gè)問(wèn)題來(lái)和大家聊聊，具體內(nèi)容請(qǐng)大家仔細(xì)的閱讀下文。

增值稅是否有年度申報(bào)，增值稅是企業(yè)最常見(jiàn)并且也是需要繳納的一種稅，而增值稅的相關(guān)問(wèn)題也是財(cái)務(wù)人員最經(jīng)常會(huì)問(wèn)到的問(wèn)題，說(shuō)明增值稅的知識(shí)內(nèi)容相當(dāng)?shù)闹匾?，而最近也有很多的新手在咨?xún)?cè)鲋刀愑心甓壬陥?bào)嗎?今天小編就圍繞這個(gè)問(wèn)題來(lái)和大家聊聊，具體內(nèi)容請(qǐng)大家仔細(xì)的閱讀下文。

增值稅納稅有年度申報(bào)嗎

有的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。營(yíng)改增后福建地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人為按季申報(bào)。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

提示：納稅申報(bào)期一般為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅人可以登錄福建省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站查看征期日歷。 小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的,營(yíng)改增后第一個(gè)申報(bào)期為7月。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第十九條規(guī)定：

(1)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天;

(2)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

另外還有一個(gè)非常重要的前提是：發(fā)生應(yīng)稅行為!如果你沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)票就可能屬于“虛開(kāi)發(fā)票”，而這個(gè)“發(fā)生應(yīng)稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生，如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來(lái)確定會(huì)發(fā)生也可以算是“發(fā)生應(yīng)收行為”，比如：租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

如果你對(duì)這個(gè)簡(jiǎn)潔的定義還有異議，認(rèn)為它不足以確定實(shí)際工作中的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，那么我們還可以通過(guò)以下兩個(gè)文件來(lái)具體地確定各種情況的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.有關(guān)貨物和加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))第三十八條規(guī)定，條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，具體為：

(1)采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;

(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

(3)采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(4)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(5)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天;

(6)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天;

(7)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

3.銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

(1)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天;

(2)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;

(3)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;

(4)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的(視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn))，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天;

(5)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

另，按照財(cái)稅【2017】58號(hào)文件規(guī)定，自2017年7月1日起納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時(shí)，不產(chǎn)生納稅義務(wù)，但需要在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款。劃重點(diǎn)：是機(jī)構(gòu)所在地不是項(xiàng)目所在地。

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