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未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理該怎么做，一般企業(yè)在交易完了都會去的增值稅發(fā)票的，但是有些時候因?yàn)槟承┰虿⒉荒艿谝粫r間拿到發(fā)票，那么未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理該怎么做呢?如果你不清楚，本文來為大家詳細(xì)的解答，接下來就跟小編一起來詳細(xì)的了解一下吧。

未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理該怎么做，一般企業(yè)在交易完了都會去的增值稅發(fā)票的，但是有些時候因?yàn)槟承┰虿⒉荒艿谝粫r間拿到發(fā)票，那么未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理該怎么做呢?如果你不清楚，本文來為大家詳細(xì)的解答，接下來就跟小編一起來詳細(xì)的了解一下吧。

未取得增值稅發(fā)票的會計(jì)處理

借 原材料

貸 應(yīng)付賬款---暫估

增值稅發(fā)票未收到，是會計(jì)上經(jīng)常遇到的問題，處理方法一般是要做一個暫估，等到發(fā)票來的時候，再把暫估的分錄沖銷。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計(jì)憑證。

對于未取得增值稅專用發(fā)票的情形，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題。

首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。

其入賬方式如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后，

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款--xx公司

增值稅專用發(fā)票注意事項(xiàng)：

1、開票時，發(fā)票的抬頭要與企業(yè)名稱的全稱一致，2017年7月1日以后，增值稅發(fā)票必須有稅號，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

2、報(bào)銷要及時，發(fā)票時間盡量不要跨年，否則不能稅前扣除。

3、開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

當(dāng)月已入賬可是尚未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的會計(jì)處理

1、當(dāng)月未認(rèn)證時的會計(jì)分錄如下：

借：原材料

應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

2、以后期間認(rèn)證后的會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”為應(yīng)交稅費(fèi)二級科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。而不是通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)進(jìn)行核算。

《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國稅發(fā)【2010】40號)第十一條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

以上就是關(guān)于未取得增值稅發(fā)票的賬務(wù)處理該怎么做的相關(guān)內(nèi)容，大家都了解了嗎?各位會計(jì)人員如果還想更加全面的掌握實(shí)操處理的知識內(nèi)容的話，歡迎大家微信掃碼咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，不斷的提高自身的業(yè)務(wù)能力。