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企業(yè)支付擁金的稅務(wù)處理及稅負(fù)測(cè)算怎么做?支付對(duì)象不同和金額不同，其納稅方式和稅務(wù)處理也不同，更多內(nèi)容都在下文，想要了解具體的整理分析內(nèi)容，請(qǐng)跟小編一起閱讀文章吧!

企業(yè)支付擁金的稅務(wù)處理及稅負(fù)測(cè)算怎么做?支付對(duì)象不同和金額不同，其納稅方式和稅務(wù)處理也不同，更多內(nèi)容都在下文，想要了解具體的整理分析內(nèi)容，請(qǐng)跟小編一起閱讀文章吧!

問題背景：

甲公司在銷售商品過程中，需要向中介人按照銷售額的4%支付傭金，支付的人數(shù)較多，單個(gè)金額波動(dòng)幅度也較大，有哪些處理方式及對(duì)應(yīng)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

建議方案：

1、直接向個(gè)人支付的方式。對(duì)甲公司來說，支出的費(fèi)用所得稅稅前扣除需要合法合規(guī)的稅前扣除憑證;對(duì)于個(gè)人應(yīng)該繳納相應(yīng)的稅金(增值稅及附加和個(gè)人所得稅)，并向甲公司開具發(fā)票(代開)等收款憑證。

(1)單次500以下

甲公司：

①企業(yè)所得稅稅前扣除：?jiǎn)未?00元以下的支出屬于小額零星支出，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)公司滿足小額零星支出的，可以不提供發(fā)票，個(gè)人向公司出具的收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息;傭金比例不超過5%可以稅前扣除。

②個(gè)人所得稅代扣代繳：低于800元不需要。

個(gè)人：

①增值稅及附加：低于起征點(diǎn)不繳納;

②個(gè)人所得稅：低于800元不繳納。

(2)單次500元以上

甲公司：

①企業(yè)所得稅稅前扣除：要求個(gè)人開具發(fā)票;傭金比例不超過5%可以稅前扣除。

②個(gè)人所得稅代扣代繳：?jiǎn)未蔚陀?00元的不需要;高于800元的按照勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)人所得稅。

個(gè)人：

①增值稅及附加：按照3%繳納增值稅及相應(yīng)的附加稅;

②個(gè)人所得稅：勞務(wù)報(bào)酬同工資薪金合并應(yīng)該按照年度計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，最終適用于3%-45%的超額累進(jìn)稅率，但與工資薪金不同的是，在企業(yè)發(fā)生勞務(wù)報(bào)酬時(shí)需要按照上述計(jì)算方式先預(yù)扣個(gè)稅，在個(gè)人所得稅年終匯算清繳時(shí)稅款多退少補(bǔ)。

企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳稅款=(勞務(wù)報(bào)酬所得-減除費(fèi)用)*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算;每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

假設(shè)乙(自然人)全年傭金為100萬元，無其他綜合所得，不考慮附加扣除的情況下，需要預(yù)扣個(gè)人所得稅=100/1.03*(1-20%)*50%-0.7=38.16萬元，個(gè)人所得匯算應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(100/1.03-6)*35%-8.592=23.29萬元，退稅14.87萬元。

個(gè)人綜合稅負(fù)：26.47%

2、個(gè)人在承接業(yè)務(wù)之前成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(核定征收)

甲公司：

企業(yè)所得稅稅前扣除：要求對(duì)方提供發(fā)票;傭金比例不超過5%可以稅前扣除。

個(gè)人：

①增值稅及附加：季度低于30萬元的享受小微企業(yè)增值稅及附加的優(yōu)惠

②個(gè)人所得稅：核定0-1.5%

同上例，乙成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丙，按照1%核定個(gè)人所得稅，年傭金100萬元，增值稅及附加享受季度30萬元小微企業(yè)優(yōu)惠，只需繳納個(gè)人所得稅=100/1.03*1%=0.97萬元。

綜合稅負(fù)：0.97%。

以上兩種操作方式，都是比較安全的操作方式，稅負(fù)差異很大，都前提都是業(yè)務(wù)真實(shí)性，防范虛開是很關(guān)鍵。

注意事項(xiàng)：

①部分地方個(gè)人代開可以以生產(chǎn)經(jīng)營所得(核定)繳納個(gè)人所得稅，不需要合并到綜合所得匯算，繳納的個(gè)人所得較低，但是很難全部滿足納稅義務(wù)地點(diǎn)的規(guī)定，存在補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)較大;

②傭金支付方式：企業(yè)將傭金支付給個(gè)人或者企業(yè)，應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。資質(zhì)要求：應(yīng)當(dāng)具有合法經(jīng)營資格，但目前實(shí)務(wù)操作過程中有爭(zhēng)議，大部分的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此部分的審核并不十分嚴(yán)格。

如上所述，看完本文之后，關(guān)于企業(yè)支付擁金的稅務(wù)處理及稅負(fù)測(cè)算，你是不是已經(jīng)有了大致的理解呢?若是您仍然存在疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師;若是您想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)新知識(shí)，可以文章下方掃碼，添加老師領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料哦，還可以預(yù)約站內(nèi)財(cái)會(huì)課程，體驗(yàn)優(yōu)質(zhì)的課程服務(wù)哦!