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在財務(wù)的日常工作中，很多企業(yè)財務(wù)會計經(jīng)常接觸到預(yù)交所得稅的會計處理內(nèi)容，比如對于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄，你知道應(yīng)該如何寫嗎?相關(guān)會計分錄已在下文中做一一解答，感興趣的財會朋友快來仔細(xì)閱讀本文吧，希望能夠幫助大家掌握相關(guān)知識。

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企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄怎么做?

對于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄，小編給您整理了如下：

1、預(yù)交所得稅可以計提，也可以不計提。既然是預(yù)交，建議預(yù)交時不計提，年底時一并計提，否則年底多退少補時還要補提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

日常預(yù)交時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

年底合計一下“應(yīng)交稅費-所得稅”科目借方余額，一并計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費用

2、可以，直接做到“應(yīng)交稅費-所得稅”的借方，資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。等年底計提后，這個負(fù)數(shù)就核銷了。

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

3、如果計提，理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個月，這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。例如，4月預(yù)交一季度所得稅，3月底計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

4、月份預(yù)交時

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

如果在交納月份計提也可以，不是什么大問題，交納的同時計提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計提的。只要在同一個月做，先后順序不是原則問題。

值得一提的是，所得稅費用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，并按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算。

期末，應(yīng)將所得稅費用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

以上關(guān)于企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄如何寫?具體內(nèi)容已在上文中作了詳細(xì)解答，相信各位財會朋友看完本文應(yīng)該知道怎么處理了，如果各位想了解個人所得稅做賬的相關(guān)內(nèi)容，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取相關(guān)會計做賬實操的學(xué)習(xí)資料包，免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)視頻課程!