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本文詳細講解了外地工程預繳個人所得稅會計應如何做賬?對于這類問題是很多財務人員都比較關注的話題，關于所得稅的繳納在財務工作中也是常見財務問題，接下來本文為大家分享一下外地工程預繳個人所得稅會計應如何做賬?還有外地工程預繳企業(yè)所得稅費分錄如何寫?希望對大家的財務工作有所幫助。

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外地工程預繳個人所得稅怎么做賬

借:所得稅--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金等

會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄.

外地工程預繳企業(yè)所得稅費分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質(zhì)的,會計分錄:

(1)根據(jù)繳稅單入賬

借:應交稅金--個人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金等

(2)月末,根據(jù)繳納的個稅做提取

借:所得稅費用--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用--個人所得稅

例:比如我本月預繳增值稅120000,預繳企業(yè)所得稅1000,本月進項100000,本月我銷項250000,月末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅金?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

這種情況下,根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定,應設置"應交稅費-預繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應交稅費-預繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應交稅費-未繳增值稅

貸:應交稅費-預繳增值稅

申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅.

預繳企業(yè)所得稅,需要向所屬稅務機關申請抵繳報備,確認以后會在系統(tǒng)產(chǎn)生"已交稅額",實際申報時進行抵繳.

預繳時:

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

以上就是關于外地工程預繳個人所得稅會計應如何做賬?相信各位財會朋友看完本文應該知道怎么處理了，如若各位想獲取更多有關預繳個人所得稅做賬的內(nèi)容，請掃描下方二維碼添加老師微信，即可領取相關會計做賬實操的學習資料包，免費試聽學習財務視頻課程!