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本文為大家講述的是所得稅計提和補提怎么做分錄，如果對所得稅的計提和補提不清楚的小伙伴，沒關(guān)系，下面小編來為大家一一的解答，相關(guān)的分錄已為大家整理在下文，希望通過下文的內(nèi)容，能夠幫助大家更好的掌握所得稅計提和補提的知識內(nèi)容，一起來看看吧!

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計提企業(yè)所得稅的會計分錄

計提時:

借:所得稅費用

貨:應(yīng)交稅費-所得稅

支付時

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貨:銀行貨款

補提企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

將"以前年度損益調(diào)整"科目轉(zhuǎn)入未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整###借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

同時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整###借:應(yīng)交稅費--所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)季度所得稅的計算?

企業(yè)所得稅計算方法采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法.

企業(yè)所得稅預(yù)繳的計算方法有兩種:一、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納.二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

以第一種按季度方法舉例說明:假如你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:28000*18%=5040元4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元,則不要預(yù)繳.10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元,則本年度的應(yīng)納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應(yīng)納所得稅額:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預(yù)繳:19980元,則第四季度應(yīng)交所得稅:43902-19980=23922元.年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳,多還少補.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,并不是業(yè)務(wù)收入,所以年收入20萬元無所計算出應(yīng)納多少的所得稅.注:應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%,按超額累進(jìn)稅率計算.

關(guān)于所得稅計提和補提怎么做分錄，小編就為大家講解到這了，大家對于以上的內(nèi)容還有什么疑問嗎?也可以向我們的老師提問問題，各位會計人員在今后的工作中遇到其他問題不知道怎么解決，隨時歡迎大家向我們的老師提問，老師會針對問題詳細(xì)的為您解疑答惑。