發(fā)布時(shí)間:2020-06-30 16:54來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本文為大家講述的是退款后發(fā)票如何處理,企業(yè)銷售一筆貨物并已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票,后來(lái)又發(fā)生了退款,就相當(dāng)于這筆業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生,那么已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票該怎么進(jìn)行處理呢?很多的會(huì)計(jì)新手在遇到這種情況時(shí)都不知道該怎么處理,因此小編今天就整理了以下相關(guān)的內(nèi)容,希望可以給大家提供一些參考。
本文為大家講述的是退款后發(fā)票如何處理,企業(yè)銷售一筆貨物并已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票,后來(lái)又發(fā)生了退款,就相當(dāng)于這筆業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生,那么已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票該怎么進(jìn)行處理呢?很多的會(huì)計(jì)新手在遇到這種情況時(shí)都不知道該怎么處理,因此小編今天就整理了以下相關(guān)的內(nèi)容,希望可以給大家提供一些參考。
收款方凡能夠收回原已開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)將收回的原已開(kāi)具的發(fā)票按作廢發(fā)票處理。
對(duì)于發(fā)生全額退款的,應(yīng)按照原已開(kāi)具發(fā)票的金額數(shù)重新開(kāi)具退款發(fā)票;對(duì)于發(fā)生差額退款的,應(yīng)按照實(shí)際收款的金額重新開(kāi)具發(fā)票,并將重新開(kāi)具發(fā)票的記帳聯(lián)和收回的原已開(kāi)具的發(fā)票作為沖減收入的記帳依據(jù)。
收款方應(yīng)將已重新開(kāi)具的退款發(fā)票的記帳聯(lián)和原已開(kāi)具發(fā)票的復(fù)印件或原已開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼、密碼、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、填開(kāi)金額等書(shū)面材料,報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,經(jīng)審核后在重新開(kāi)具發(fā)票記帳聯(lián)的背面簽署意見(jiàn)并加蓋印章,納稅人憑此作為帳務(wù)處理的依據(jù)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》)。
《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
作廢增值稅專用發(fā)票必須同時(shí)符合下列條件:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;
3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
看到這里,相信大家應(yīng)該對(duì)以上的內(nèi)容都有的一定的了解,上述文章的內(nèi)容就是小編整理的退款后發(fā)票如何處理的內(nèi)容,文章篇幅有限,今天就為大家分享到這了,上述內(nèi)容,有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦,關(guān)注我們每天還會(huì)有更多精彩的會(huì)計(jì)資訊。
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