發(fā)布時(shí)間:2020-06-30 23:43來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號廣告宣傳費(fèi)包含廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)兩部分,關(guān)于二者的區(qū)別和會計(jì)處理,小編在下文做了具體的解析,想要學(xué)習(xí)和了解更多知識點(diǎn)的朋友,可以跟小編一起閱讀下文:廣告宣傳費(fèi)的會計(jì)處理(含“遞延所得稅”),或許會給您的工作學(xué)習(xí)提供一些幫助!
廣告宣傳費(fèi)包含廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)兩部分,關(guān)于二者的區(qū)別和會計(jì)處理,小編在下文做了具體的解析,想要學(xué)習(xí)和了解更多知識點(diǎn)的朋友,可以跟小編一起閱讀下文:廣告宣傳費(fèi)的會計(jì)處理(含“遞延所得稅”),或許會給您的工作學(xué)習(xí)提供一些幫助!
廣告宣傳費(fèi),其實(shí)包括兩部分:廣告費(fèi)、宣傳費(fèi),二者之區(qū)別在于廣告通過媒體(比如報(bào)紙、電視、路牌、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等形式),業(yè)務(wù)宣傳則是公司自己進(jìn)行開展相關(guān)活動。另有人咨詢廣告宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的區(qū)別:前者通常針對不特定對象(比如宣傳贈品,誰來誰領(lǐng)),后者則是針對特定對象(比如客戶)。
甲公司2019年發(fā)生廣告費(fèi)100萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,票面增值稅額6萬元,價(jià)稅合計(jì)106萬元。
借:銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)100萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6萬
貸:銀行存款 106萬
甲公司2019年度并未發(fā)生其他廣告宣傳費(fèi)支出。
甲公司2019年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元(假設(shè)不符合稅收優(yōu)惠條件),營業(yè)(銷售)收入(含視同銷售收入)500萬元,當(dāng)年廣告宣傳費(fèi)扣除限額75萬元。當(dāng)年廣告宣傳費(fèi)納稅調(diào)增25萬元,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除(預(yù)計(jì)可以扣除);除此之外并無納稅調(diào)整事項(xiàng)。
甲公司2019年度計(jì)提企業(yè)所得稅分錄(全年合計(jì))
借:所得稅費(fèi)用 25萬
遞延所得稅資產(chǎn) 6.25萬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 31.25萬
甲公司2020年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤100萬元(假設(shè)不符合稅收優(yōu)惠條件),營業(yè)(銷售)收入(含視同銷售收入)500萬元,當(dāng)年廣告宣傳費(fèi)扣除限額75萬元。2020年度實(shí)際發(fā)生廣告宣傳費(fèi)30萬元;2019年尚未扣除廣告宣傳費(fèi)納稅25萬元,可以在本年度稅前扣除(納稅調(diào)減);除此之外并無納稅調(diào)整事項(xiàng)。
甲公司2020年度計(jì)提企業(yè)所得稅分錄(全年合計(jì))
借:所得稅費(fèi)用 25萬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 18.75萬
遞延所得稅資產(chǎn) 6.25萬
注:廣告宣傳費(fèi)稅前扣除金額,若實(shí)際發(fā)生少于按照“營業(yè)(銷售)收入(含視同銷售收入)”計(jì)算限額,則據(jù)實(shí)扣除;若實(shí)際發(fā)生金額大于按照“營業(yè)(銷售)收入(含視同銷售收入)”計(jì)算限額,則按照限額扣除。另外,計(jì)算時(shí),當(dāng)年實(shí)際發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)金額之合計(jì),不能超過扣除限額。
以上即是“廣告宣傳費(fèi)的會計(jì)處理(含“遞延所得稅”)”的全部分享內(nèi)容啦,怎么樣,讀完本文之后,是否有了一些新的體會和學(xué)習(xí)呢?雖然會計(jì)學(xué)習(xí)與成長任重而道遠(yuǎn),要不斷地積累與學(xué)習(xí),但是會計(jì)是一個(gè)具有高度專業(yè)性的職業(yè),未來可期!待到那日“會當(dāng)凌絕頂,一覽眾山小”,一切辛苦便都是甘露!所以趁現(xiàn)在認(rèn)真學(xué)習(xí)吧!祝大家一切順利!
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