紅字進項發(fā)票怎么申報稅,在日常工作中紅字發(fā)票的問題也是經(jīng)常會遇到,所以關(guān)于紅字發(fā)票的一些問題作為財務(wù)人員也是需要不斷的學(xué)習(xí)掌握的,那么紅字進項發(fā)票怎么申報稅大家都清楚嗎?關(guān)于這個問題的解答小編已經(jīng)整理在下文了,不清楚的小伙伴一起來看看下文的詳細內(nèi)容吧。
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如果是收到紅字發(fā)票的話,只要在申報國稅報表"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報表"里的進項稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的.
若是你是銷方,開具紅字發(fā)票,不需要填寫21欄.
1、那張發(fā)票可以先按暫時按正常票做賬:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2、等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸:應(yīng)收賬款
因為上月已開,就要征收增值稅的,無法補救的了,只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的,相當于先征后減,實質(zhì)不影響當年的稅款總額.
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告:
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.
(二)主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.
(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).
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