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紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么申報(bào)稅，在日常工作中紅字發(fā)票的問(wèn)題也是經(jīng)常會(huì)遇到，所以關(guān)于紅字發(fā)票的一些問(wèn)題作為財(cái)務(wù)人員也是需要不斷的學(xué)習(xí)掌握的，那么紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么申報(bào)稅大家都清楚嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的解答小編已經(jīng)整理在下文了，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看下文的詳細(xì)內(nèi)容吧。

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如果是收到紅字發(fā)票的話,只要在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)"里,紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額即可,此處填好之后就會(huì)自動(dòng)在"增值稅申報(bào)表"里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的.

若是你是銷(xiāo)方,開(kāi)具紅字發(fā)票,不需要填寫(xiě)21欄.

1、那張發(fā)票可以先按暫時(shí)按正常票做賬:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2、等到發(fā)票沖紅,開(kāi)了紅字發(fā)票,再?zèng)_回上月的分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)收賬款

因?yàn)樯显乱验_(kāi),就要征收增值稅的,無(wú)法補(bǔ)救的了,只能等到這個(gè)月開(kāi)了紅字發(fā)票沖回,等抄報(bào)稅后銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)自動(dòng)減掉這張發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的,相當(dāng)于先征后減,實(shí)質(zhì)不影響當(dāng)年的稅款總額.

開(kāi)具紅字發(fā)票流程是怎樣的?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告:

(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》,在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

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