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根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可以緩繳所得稅，延緩日期是明年。但是在具體辦理的過程中，需要各位會(huì)計(jì)人員怎么做呢?小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅辦理時(shí)注意事項(xiàng)有哪些呢?如果您不會(huì)處理的話，就仔細(xì)來看看以下文章內(nèi)容吧!

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)可以緩繳所得稅，延緩日期是明年。但是在具體辦理的過程中，需要各位會(huì)計(jì)人員怎么做呢?小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅辦理時(shí)注意事項(xiàng)有哪些呢?如果您不會(huì)處理的話，就仔細(xì)來看看以下文章內(nèi)容吧!

小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅需要注意哪些問題?

為進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，緩解企業(yè)資金壓力，支持疫情防控和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，《政府工作報(bào)告》提出，小微企業(yè)、個(gè)體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，經(jīng)商財(cái)政部，稅務(wù)總局制發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第10號(hào))，明確小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納所得稅的具體操作規(guī)定。

1.小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策內(nèi)容是什么?

答：小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，稅款延緩至2021年首個(gè)申報(bào)期一并繳納。具體是指，小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至明年1月同2020年第四季度的稅款一并繳納。

2.享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的條件是什么?

答：延緩繳納企業(yè)所得稅政策和小型微利企業(yè)所得稅普惠性減免政策中的小型微利企業(yè)條件是相同的。即，符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，也可以同時(shí)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

具體條件按《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定掌握，即從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。并且，無論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合小型微利企業(yè)條件，均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。小型微利企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否符合條件。

3.小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅，具體如何辦理?

答：為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，便利納稅人操作，小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。企業(yè)自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，自行計(jì)算延緩繳納稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表享受延緩繳納政策。

小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，通過在“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫延緩繳納的稅款金額即可。對(duì)于采用網(wǎng)上申報(bào)的小型微利企業(yè)，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將幫助企業(yè)自動(dòng)計(jì)算可延緩繳納的企業(yè)所得稅稅款。

4.小型微利企業(yè)可否選擇不享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策?

答：小型微利企業(yè)可以自主選擇是否享受延緩繳納政策。如果有企業(yè)自愿放棄享受延緩繳納政策，希望正常繳納稅款，預(yù)繳申報(bào)時(shí)在申報(bào)表中“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”，并簡要填寫原因說明后，即可正常辦理繳稅。

5.為了支持社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅務(wù)總局出臺(tái)了延繳所得稅政策的國家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)。如果我單位2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款，第三、四季度虧損，2020年全年度累計(jì)也是虧損，那延緩到次年首個(gè)申報(bào)期是否需要繳納第二季度的稅額?

答：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計(jì)金額計(jì)算。因此，企業(yè)在第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照第1-4季度累計(jì)情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款，如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損，當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需預(yù)繳第2季度延緩繳納的稅款。

本文介紹的小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅辦理時(shí)注意事項(xiàng)的內(nèi)容，供大家參考學(xué)習(xí)，更多詳細(xì)的稅務(wù)處理方法，添加文章底部老師進(jìn)行咨詢吧。還可以免費(fèi)領(lǐng)取常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包來學(xué)習(xí)哦!