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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，小伙伴們?cè)诠ぷ髦心軌蝽樌亟鉀Q嗎?其實(shí)，所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，是不難理解的。對(duì)此問(wèn)題有疑問(wèn)的小伙伴，請(qǐng)認(rèn)真來(lái)閱讀小編接下來(lái)的文章內(nèi)容吧，會(huì)幫助大家處理相關(guān)問(wèn)題的!

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)規(guī)定未對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收款計(jì)征企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅及其附加的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行明確，故實(shí)務(wù)中存在不同處理方式。

預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理

在實(shí)務(wù)處理中，預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理一般有兩種情況：

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。

所得稅會(huì)計(jì)的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時(shí)性差異來(lái)確認(rèn)對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納所得稅金額的影響，對(duì)預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時(shí)同(1)一樣，年終對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目，會(huì)計(jì)分錄如下;

借：遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

以上有關(guān)“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理?”的解答，就為大家分享到這里了，供大家參考。還有疑問(wèn)的小伙伴，咨詢?cè)诰€答疑吧，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外，小伙伴們可以通過(guò)掃描右方公眾號(hào)，領(lǐng)取企業(yè)各種稅費(fèi)繳納的會(huì)計(jì)分錄大全資料包哦!