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轉讓有價證券、上市公司股票，怎么交增值稅?針對這個問題，小編在本文做了詳細具體的整理與分析，對此也有些疑惑或者好奇的朋友，不妨和小編一起閱讀下文做個了解，也許會對大家的學習和工作帶來一些幫助的啟發(fā)，快來一起看看吧!

轉讓有價證券、上市公司股票，怎么交增值稅?針對這個問題，小編在本文做了詳細具體的整理與分析，對此也有些疑惑或者好奇的朋友，不妨和小編一起閱讀下文做個了解，也許會對大家的學習和工作帶來一些幫助的啟發(fā)，快來一起看看吧!

一、金融商品轉讓概念

金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉讓。

注意：納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉讓。

二、納稅義務時間與發(fā)票開具

問題1、怎么判定納稅義務發(fā)生時間?

答：納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。

問題2、怎么開具發(fā)票?

答：金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

一般納稅人適用金融商品轉讓的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

三、銷售額確定

金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。

金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。

舉個例子：

一般納稅人A企業(yè)在2019年10月購入甲上市公司股票100萬股，買入價為600萬元。當月賣出其中的40%，發(fā)生買賣負差15萬元。同年12月，賣出剩余的60%，賣出價為400萬元。該企業(yè)2019年12月應繳納多少增值稅?

解析：

12月金融商品轉讓的銷售額可以抵減10月份發(fā)生的買賣負差。

12月應繳納的增值稅為：(400-600*60%-15)/(1+6%)*6%=1.42萬元

四、下列情況免征增值稅

1.合格境外投資者(QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務。

2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股。

3.對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額。

4.證券投資基金(封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券。

5.個人從事金融商品轉讓業(yè)務。

提示：個人指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

文件依據(jù)：

1.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

2.《財政部 國家稅務總局關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)

有關“轉讓有價證券、上市公司股票，怎么交增值稅”的問題，小編在上文已經(jīng)為大家做了詳盡的解答，希望文章內容可以給大家一些新的發(fā)現(xiàn)!會計的學習與成長不是一蹴而就的，所有的技能與知識的提高，都是需要不斷的積累與堅持。如果朋友想要學習更多會計知識，可以加入會計教練，這里有海量的會計學習資料和課程教學資源，希望我們能有幸與您相遇1