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在企業(yè)的財務(wù)工作中，財務(wù)人員有時需要將增值稅專用發(fā)票進行作廢處理，增值稅專用發(fā)票作廢通常有兩種方式，一是全部聯(lián)次注明作廢字樣或者加蓋作廢戳記作廢;二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢。有關(guān)增值稅專用發(fā)票作廢步驟內(nèi)容已在下文中作了一一解答，感興趣的財會朋友趕緊來閱讀全文吧。

在企業(yè)的財務(wù)工作中，財務(wù)人員有時需要將增值稅專用發(fā)票進行作廢處理，增值稅專用發(fā)票作廢通常有兩種方式，一是全部聯(lián)次注明作廢字樣或者加蓋作廢戳記作廢;二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢。有關(guān)增值稅專用發(fā)票作廢步驟內(nèi)容已在下文中作了一一解答，感興趣的財會朋友趕緊來閱讀全文吧。

增值稅專用發(fā)票作廢步驟

增值稅專用發(fā)票作廢通常有兩種方式,

一、全部聯(lián)次注明作廢字樣或者加蓋作廢戳記作廢;

二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢.

前者比較簡單,后者手續(xù)相對繁瑣.

國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票做出了原則性規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》對開具紅字增值稅專用發(fā)票做出詳細規(guī)定,增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件.

那么,購買方如何把握政策,達到既能按照實際情況作廢專用發(fā)票,又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險呢?國稅發(fā)[2006]156號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當(dāng)月即時作廢.

除此之外,對開具的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:

1、是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時間未超過銷售方開票的當(dāng)月;

2、是銷售方未抄稅并且未記賬;

3、是購買方未認證或者認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符或?qū)Ｓ冒l(fā)票代碼、號碼認證不符.

作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢,在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄,單點需要作廢的發(fā)票,將其點成深色,再點擊下面的作廢按鈕,這張發(fā)票就在稅務(wù)系統(tǒng)里作廢了,這才叫真正的作廢,就可以不用上稅了.然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢,這就是次要的了,如果單位有作廢章,蓋作廢章看起來正規(guī)點,如果單位沒有作廢章,就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復(fù)寫,每一張都作廢了),然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要,一定不能遺失),留單位備查就行了. 2、作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票,如果跨月的發(fā)票,是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認可的),只能采取開紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票.

以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票作廢步驟是什么?相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解，如果各位想獲取更多增值稅專用發(fā)票作廢有關(guān)的內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，在會計行業(yè)掌握更多實操的知識點，在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展!