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增值稅退抵稅怎么做賬?企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生利潤就需要繳納增值稅，有時可能因為計算差錯會多繳或者有留抵稅，那么相應(yīng)的增值稅退抵稅的賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?許多會計伙伴們不了解這部分內(nèi)容，下文是小編整理的關(guān)于增值稅退抵稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

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增值稅退抵稅怎么做賬?

首先要得出或者說計算出當期的“增值稅留抵稅額”，這樣才能做進一步的退稅申請工作。

補充說明，“增值稅留抵稅額”只適用于一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人沒有該項內(nèi)容。

另外，只有部分行業(yè)才有“增值稅留抵退稅”項目，需要事先和稅務(wù)部門溝通核實其退稅資格/資質(zhì)。

“增值稅留抵稅額”涉及到2項稅額：一個是當期已通過稅務(wù)系統(tǒng)認證比對的“進項增值稅稅額”簡稱“進項稅額”，另一個是當期(開出發(fā)票)的“銷項增值稅稅額”簡稱“銷項稅額”。

先介紹下“增值稅留抵稅額”的計算方法，或者說計算過程：

期末(一般為月末)，核算本期“應(yīng)繳納增值稅稅額”時，本期的“進項稅額”，大于本期的“銷項稅額”時，其差額為期末“留抵稅額”。

上面說到的這些稅額，均為一級負債類科目“應(yīng)交稅費”下面的子科目，金額均記在貸方，具體科目為“應(yīng)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“銷項稅額”、“留抵稅額退稅”。

為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從計算申報到實際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

計算留抵稅額時，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——留抵稅額退稅”科目。

收到實際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

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