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增值稅退抵稅怎么做賬?企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生利潤(rùn)就需要繳納增值稅，有時(shí)可能因?yàn)橛?jì)算差錯(cuò)會(huì)多繳或者有留抵稅，那么相應(yīng)的增值稅退抵稅的賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?許多會(huì)計(jì)伙伴們不了解這部分內(nèi)容，下文是小編整理的關(guān)于增值稅退抵稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

增值稅退抵稅怎么做賬?企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生利潤(rùn)就需要繳納增值稅，有時(shí)可能因?yàn)橛?jì)算差錯(cuò)會(huì)多繳或者有留抵稅，那么相應(yīng)的增值稅退抵稅的賬務(wù)應(yīng)該如何處理呢?許多會(huì)計(jì)伙伴們不了解這部分內(nèi)容，下文是小編整理的關(guān)于增值稅退抵稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

增值稅退抵稅怎么做賬?

首先要得出或者說(shuō)計(jì)算出當(dāng)期的“增值稅留抵稅額”，這樣才能做進(jìn)一步的退稅申請(qǐng)工作。

補(bǔ)充說(shuō)明，“增值稅留抵稅額”只適用于一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人沒(méi)有該項(xiàng)內(nèi)容。

另外，只有部分行業(yè)才有“增值稅留抵退稅”項(xiàng)目，需要事先和稅務(wù)部門溝通核實(shí)其退稅資格/資質(zhì)。

“增值稅留抵稅額”涉及到2項(xiàng)稅額：一個(gè)是當(dāng)期已通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證比對(duì)的“進(jìn)項(xiàng)增值稅稅額”簡(jiǎn)稱“進(jìn)項(xiàng)稅額”，另一個(gè)是當(dāng)期(開(kāi)出發(fā)票)的“銷項(xiàng)增值稅稅額”簡(jiǎn)稱“銷項(xiàng)稅額”。

先介紹下“增值稅留抵稅額”的計(jì)算方法，或者說(shuō)計(jì)算過(guò)程：

期末(一般為月末)，核算本期“應(yīng)繳納增值稅稅額”時(shí)，本期的“進(jìn)項(xiàng)稅額”，大于本期的“銷項(xiàng)稅額”時(shí)，其差額為期末“留抵稅額”。

上面說(shuō)到的這些稅額，均為一級(jí)負(fù)債類科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下面的子科目，金額均記在貸方，具體科目為“應(yīng)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“留抵稅額退稅”。

為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

計(jì)算留抵稅額時(shí)，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——留抵稅額退稅”科目。

收到實(shí)際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

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