用戶注冊

企業(yè)日常的財務(wù)工作中，一般來說，一般納稅人應(yīng)按照簡易計稅方法的差額征稅進(jìn)行會計處理，那么計提稅金與實際交稅有差額應(yīng)怎么處理?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?還有差額征稅方式怎么計算呢?小編在下文中整理了相關(guān)會計處理內(nèi)容，希望能夠幫助到大家掌握這方面財務(wù)知識!

企業(yè)日常的財務(wù)工作中，一般來說，一般納稅人應(yīng)按照簡易計稅方法的差額征稅進(jìn)行會計處理，那么計提稅金與實際交稅有差額應(yīng)怎么處理?你知道應(yīng)該怎么處理嗎?還有差額征稅方式怎么計算呢?小編在下文中整理了相關(guān)會計處理內(nèi)容，希望能夠幫助到大家掌握這方面財務(wù)知識!

計提的稅與實際交稅有差額如何處理

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

兩種方式:1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故,下月調(diào)整就是.

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會計上可以計入"營業(yè)外收入"或"營業(yè)外支出".

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下(如營業(yè)稅):借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

2、實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

差額征稅方式怎么計算

(一)一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營業(yè)稅項目,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應(yīng)計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應(yīng)計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用.

"按差額方式確定計稅營業(yè)額"是指以納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時,以收取的全部價款和價外費用減去規(guī)定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業(yè)額.

差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)

以上就是關(guān)于計提稅金與實際交稅有差額應(yīng)怎么處理?不知道您是否明白了呢?如果各位想獲取更多與差額征稅處理有關(guān)的內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，在會計行業(yè)掌握更多實操的知識點，在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展!