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企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，如何做稅務(wù)處理呢?按照相關(guān)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是可以稅前扣除的，因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整是很關(guān)鍵的，今天小編為各位會(huì)計(jì)人員整理了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及納稅調(diào)整相關(guān)知識(shí)，歡迎參閱學(xué)習(xí)!

企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，如何做稅務(wù)處理呢?按照相關(guān)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是可以稅前扣除的，因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整是很關(guān)鍵的，今天小編為各位會(huì)計(jì)人員整理了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及納稅調(diào)整相關(guān)知識(shí)，歡迎參閱學(xué)習(xí)!

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%o。孰低原則

1.銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是指哪些收入?包括視同銷(xiāo)售收入嗎?包括營(yíng)業(yè)外收入嗎?

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷(xiāo)售收入

包括視同銷(xiāo)售收入，但營(yíng)業(yè)外收入不包括在內(nèi)。

2.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、聘請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行培訓(xùn):

如果培訓(xùn)合同中不包含“食宿費(fèi)用”，由企業(yè)負(fù)擔(dān)，則“食宿費(fèi)用”需通過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照孰低原則進(jìn)行稅前扣除;

如果培訓(xùn)費(fèi)合同中包含"食宿費(fèi)用” ，且發(fā)票中包含"食宿費(fèi)用”，則可以按照發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前扣除。

一、企業(yè)在銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅:

1.企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);

2.企業(yè)在向個(gè)人銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi),或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等;

3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。

二、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的, 取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳:

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

看了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些，心里都清楚了吧。對(duì)于稅務(wù)申報(bào)工作存有疑問(wèn)的，聯(lián)系文章上方在線答疑老師詳細(xì)咨詢吧，我們也有免費(fèi)課程視頻，想要提升會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅能力的，聯(lián)系右方老師免費(fèi)體驗(yàn)吧!