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對于應(yīng)收賬款無法收回應(yīng)如何申報扣除?關(guān)于應(yīng)收賬款的稅務(wù)處理，在企業(yè)日常財務(wù)工作中也是較為常見的，那么你知道應(yīng)該怎么處理應(yīng)收賬款無法收回的申報扣除財務(wù)問題嗎?因為是專項申報，一些需要攜帶的資料要搞清楚，相關(guān)的申報扣除的內(nèi)容已在下文中作了一一解答，有興趣的財會朋友快來看看本文吧。

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應(yīng)收賬款無法收回如何申報扣除?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款無法收回的需要進(jìn)行專項申報，具體證明材料可以參考以下規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

無法收回的應(yīng)收賬款可否稅前扣除?

無法收回的應(yīng)收賬款，在說明情況，并出具專項報告后，可以稅前扣除。依據(jù)國家稅務(wù)總局2011年25號公告第二十三條“企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。”，第二十四條“企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告?！逼髽I(yè)出具的專項報告中應(yīng)包括向?qū)Ψ竭M(jìn)行追償?shù)拇呤沾枭逃涗浀荣Y料。

對分公司的應(yīng)收賬款不能收回的扣除?

折中的辦法是，通過總公司、分公司、客戶簽訂三方協(xié)議，總公司將賬面應(yīng)收分公司款項轉(zhuǎn)為直接應(yīng)收客戶款項。然后由總公司確認(rèn)壞賬損失，并向總公司稅務(wù)機關(guān)專項申報，爭取稅前扣除。

關(guān)于應(yīng)收賬款無法收回應(yīng)如何申報扣除?小編就為大家介紹到這里了，不知道您是否明白了呢?如果各位想獲取更多與應(yīng)收賬款納稅扣除有關(guān)的內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實操處理的課程內(nèi)容，在會計行業(yè)掌握更多實操的知識點，在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展!