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應(yīng)交增值稅明細(xì)科目每月是否結(jié)平?

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觀點(diǎn)一：增值稅明細(xì)科目每月都結(jié)平的,全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交增值稅(未交稅額)中.

"應(yīng)交增值稅"各明細(xì)科目的核算內(nèi)容

應(yīng)交增值稅明細(xì)科目設(shè)置的原則,是為了能分別核算各明細(xì)科目的發(fā)生額,各明細(xì)科目不相互抵銷,但在"應(yīng)交增值稅"這一級(jí)的科目余額則是各明細(xì)相互抵銷后的余額.

觀點(diǎn)二：

"應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目.

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸.若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi).在下月繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

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