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按照相關(guān)稅法的規(guī)定，企業(yè)是有預(yù)繳所得稅的情況的，針對這樣的情形，會計人員如何進行核算企業(yè)預(yù)繳預(yù)扣的所得稅額呢?本文的內(nèi)容就是關(guān)于相關(guān)稅費的核算及企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳時的賬務(wù)處理實例，供大家在工作中做個參考!

按照相關(guān)稅法的規(guī)定，企業(yè)是有預(yù)繳所得稅的情況的，針對這樣的情形，會計人員如何進行核算企業(yè)預(yù)繳預(yù)扣的所得稅額呢?本文的內(nèi)容就是關(guān)于相關(guān)稅費的核算及企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳時的賬務(wù)處理實例，供大家在工作中做個參考!

企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳核算

企業(yè)所得稅:對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)按季度或月度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》，申報繳納企業(yè)所得稅季度預(yù)繳。次年做匯算清繳。分為查賬征收與核定征收。核定征收比較簡單，下面重點講解查賬征收。

企業(yè)所得稅預(yù)繳-指季度結(jié)束, 就截止到本季度末的利潤總額累計預(yù)繳所得稅

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實際利潤額*適用稅率-本年以前季度實際預(yù)繳企業(yè)所得稅額

企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳的賬務(wù)處理案例解析

A企業(yè)1季度收入50萬，成本費用是35萬，2季度收入70萬，成本費用是50萬，資產(chǎn)總額3個億。企業(yè)所得稅率按25%。不考慮其他因素。

一季度應(yīng)交所得稅:

( 50-35 ) *25%=3.75萬

二季度應(yīng)交所得稅

(50+70-35-50) *25%-3.75=5萬

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅

繳納時:

借:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

所得稅稅前扣除比例要考慮么?

比如常見的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的百分之六十(60%)扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五。不需要,匯算清繳時統(tǒng)一調(diào)增調(diào)減。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策預(yù)扣預(yù)繳的時候能享受么?

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

預(yù)扣預(yù)繳時符合條件可以享受，如果年底不符合條件，匯算清繳時多退少補!

好了，上述文章就是小編整理的企業(yè)所得稅預(yù)扣預(yù)繳時的賬務(wù)處理實例，供大家參考學(xué)習(xí)!更多財稅做賬知識想要學(xué)習(xí)的，掃描右上方二維碼，聯(lián)系老師進行詳細咨詢吧!還可以免費領(lǐng)取各種稅費繳納的會計分錄大全資料包哦!