本文講述的是部分退運怎么辦理出口退稅,進出口貿(mào)易現(xiàn)在非常的普遍,但是進出口的問題也是越來越多,比如部分退運怎么辦出口退稅?為了幫助大家更好的解決相關(guān)的問題,小編在下文整理了一些資料以及已退稅發(fā)生出口退稅部分退運如何申報的相關(guān)內(nèi)容,對此感興趣的朋友就接著往下看看,相信你會有收獲的。
本文講述的是部分退運怎么辦理出口退稅,進出口貿(mào)易現(xiàn)在非常的普遍,但是進出口的問題也是越來越多,比如部分退運怎么辦出口退稅?為了幫助大家更好的解決相關(guān)的問題,小編在下文整理了一些資料以及已退稅發(fā)生出口退稅部分退運如何申報的相關(guān)內(nèi)容,對此感興趣的朋友就接著往下看看,相信你會有收獲的。
(1)外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù).出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口商品退運證明.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅.申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應(yīng)填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:
①出口貨物報關(guān)單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);
②出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);
③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);
④主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料.
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:
進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?(1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊"設(shè)置標(biāo)志";(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù).
(2)外貿(mào)企業(yè)退運時的賬務(wù)處理:
沖減退運收入:
借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)
對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的應(yīng)補交稅款,作如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
主營業(yè)務(wù)成本(消費稅退稅)
貸:銀行存款
出口貨物發(fā)生退運的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù).出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口商品退運證明.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅.申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應(yīng)填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:
①出口貨物報關(guān)單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);
②出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);
③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);
④主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料.
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:
進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向?qū)?單證申報向?qū)?(1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊"設(shè)置標(biāo)志";(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù).
部分退運怎么辦理出口退稅的問題現(xiàn)在大家心里都有了一定了解了,通過上文我們得知出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),希望以上內(nèi)容能夠幫助到大家,上述內(nèi)容,有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦,關(guān)注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。
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