發(fā)布時間:2020-07-09 15:11來源:會計教練
關(guān)注公眾號增值稅業(yè)務(wù)處理幾乎是每個企業(yè)都會發(fā)生的,因此,具體的會計核算就需要會計來處理了。不管是增值稅的計提繳納、還是進項稅額轉(zhuǎn)出等等,都是需要設(shè)置明細(xì)會計科目來進行核算的。接下來看最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)賬務(wù)處理的知識講解吧。
增值稅業(yè)務(wù)處理幾乎是每個企業(yè)都會發(fā)生的,因此,具體的會計核算就需要會計來處理了。不管是增值稅的計提繳納、還是進項稅額轉(zhuǎn)出等等,都是需要設(shè)置明細(xì)會計科目來進行核算的。接下來看最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)賬務(wù)處理的知識講解吧。
增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅” 明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金” 、”轉(zhuǎn)出未交增值稅”、 “減免稅款”、 "出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、"銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出"“轉(zhuǎn)出多交增值稅“等科目。.
同時設(shè)置應(yīng)交稅費--未交增值稅
一般情況下 ,小規(guī)模納稅人一般只設(shè):應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。
1、"進項稅額” :記錄-般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資)“或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
2、“進項稅額轉(zhuǎn)出” :記錄一 般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
3、“銷項稅額” :記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
4、“銷項稅額抵減” : 記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
5、“轉(zhuǎn)出未交增值稅” : 記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額;
6、“未交增值稅” : 專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月未結(jié)賬時,當(dāng)"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅” 為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅" 為多交增值稅時應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
7、“已交稅金” : 記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
甲公司是一家商貿(mào)類企業(yè) ,采購一套商品10000元不含稅價 ,以12000元的不含稅價賣出,假設(shè)當(dāng)月只有這一-筆業(yè)務(wù),沒有期初留抵,都是專票,且已經(jīng)認(rèn)證,應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理,增值稅怎么計提繳納?增值稅稅率13%。(為了清晰,不考慮其他影響因素)
購進時:
借:庫存商品10000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1300
貸:銀行存款11300
賣出時:
借:銀行存款13560
貸:主營業(yè)務(wù)收入12000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1560
應(yīng)交增值稅額: 1560-1300=260
計提時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 260
貸:應(yīng)交稅費未交增值稅260
下月繳稅時:
借:應(yīng)交稅費未交增值稅260
貸:銀行存款260
上述有關(guān)最新應(yīng)交增值稅明細(xì)科目及相關(guān)賬務(wù)處理,就到此結(jié)束了。還存疑問的小伙伴,可以咨詢文章上方答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)增值稅會計實操做賬及稅務(wù)申報的,可以關(guān)注右上方公眾號免費領(lǐng)取做賬實操資料包來學(xué)習(xí)哦。稅務(wù)和真賬實操的體驗會讓大家提升會計處理能力的!
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號