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本文講解了負數(shù)發(fā)票的賬務處理怎么做?根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，用于抵扣增值稅的專票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。那么對于開具負數(shù)發(fā)票的情況，其帳務處理應該怎么做呢?相關賬務處理內容已在下文中作了一一解答，希望能夠幫助到大家掌握相關財務知識!

本文講解了負數(shù)發(fā)票的賬務處理怎么做?根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，用于抵扣增值稅的專票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。那么對于開具負數(shù)發(fā)票的情況，其帳務處理應該怎么做呢?相關賬務處理內容已在下文中作了一一解答，希望能夠幫助到大家掌握相關財務知識!

負數(shù)發(fā)票賬務處理如何進行?

根據(jù)國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方?！?

也就是說，認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，即使發(fā)生開具紅字的情形，也不需要退回銷售方!

對于開具負數(shù)發(fā)票的情況，其帳務處理如下：

1、如果已支付貨款，對方退還貨款，

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

2、未支付貨款 ，

借：應付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應繳交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

好了，關于負數(shù)發(fā)票的賬務處理怎么做?具體內容小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應該有了自己的理解，如果各位想更多與負數(shù)發(fā)票賬務處理有關的財務知識，歡迎大家掃碼咨詢我們的老師，免費試聽更多相關財務視頻課程進行學習，掌握更多的財務知識!