合并財務報表也是要嚴格按照企業(yè)會計準則來進行的,各位財務人員在編制的過程中,一定知道合并報表抵消的會計核算問題;所以大家都是如何進行賬務處理的呢?合并財務報表抵消盈余公積如何寫會計分錄呢?
合并財務報表也是要嚴格按照企業(yè)會計準則來進行的,各位財務人員在編制的過程中,一定知道合并報表抵消的會計核算問題;所以大家都是如何進行賬務處理的呢?合并財務報表抵消盈余公積如何寫會計分錄呢?
盈余公積的提取實際上是對企業(yè)當期實現的凈利潤向投資者分配的一種限制。提取盈余公積本身就屬于利潤分配的一部分,提取盈余公積相對應的資金,一經提取,在一般情況下不得用于向投資者分配利潤或股利。
在編制合并報表過程中抵銷了子公司盈余公積后,是否要對已抵消的子公司盈余公積進行恢復。目前沒有明確規(guī)定,需要公司根據實際情況決定,在此不進行深度探究。
第一種:子公司提取的盈余公積全額抵消,不予恢復 ;
第二種:子公司提取的盈余公積全額抵消后,按母公司擁有的持股比例恢復子公司提取的盈余公積。
因此,對于合并報表盈余公積抵消的會計分錄,可以這樣操作:
1、長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷
借:股本
資本公積
其他綜合收益
盈余公積
年末未分配利潤
商譽
貸:長期股權投資
少數股東權益
2、母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷
借:投資收益
少數股東損益
年初未分配利潤
貸:提取盈余公積
向股東分配利潤
年末未分配利潤
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