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本文將詳細(xì)為大家分析一下收到境外的人工服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)應(yīng)如何做賬?還有收到對方公司服務(wù)費(fèi)發(fā)票如何入賬?關(guān)于這些財(cái)務(wù)問題也有很多財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上咨詢我們的老師，因此，為了幫助大家了解這些財(cái)務(wù)問題，具體答案小編在文章中作了一一解答，一起來看看小編為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

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收到境外的人工服務(wù)費(fèi)怎么做賬

一、國外客戶為國內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù),他們屬于非居民企業(yè),所取得勞務(wù)收入應(yīng)依照企業(yè)所得稅法第三條第二項(xiàng)的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.提供應(yīng)稅勞務(wù)所得不是交預(yù)提所得稅,因?yàn)轭A(yù)提所得稅對應(yīng)的是企業(yè)所得稅法第三條第三項(xiàng).稅率更不是10%!

二、非居民企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)所得,稅率為25%,一般采用核定利潤率的辦法征收,并且不得扣除任何費(fèi)用!!核定利潤率有一個(gè)幅度的,由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在該幅度內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況掌握。

三、先要看國外企業(yè)是在哪個(gè)國家,并參照兩國簽定的稅收協(xié)定,看相關(guān)項(xiàng)目是否有免稅的約定,如有,關(guān)鍵要看是否達(dá)到了"常設(shè)機(jī)構(gòu)"的條件,達(dá)到一般就要交稅了。

象提供勞務(wù),一般在任何連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)在華服務(wù)達(dá)183天以上就構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),但也有與個(gè)別國家簽定的協(xié)定所規(guī)定的天數(shù)有差異,具體一定先看雙邊稅收協(xié)定的規(guī)定!非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要享受稅收協(xié)定待遇的,應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》,并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料。

四、做好備案登記手續(xù).境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》,并附送非居民的稅務(wù)登記證、合同、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件或非居民對有關(guān)事項(xiàng)的書面說明等資料。

由稅務(wù)人員在征管系統(tǒng)內(nèi)做好相關(guān)登記,否則無法開具完稅憑證。

五、非居民企業(yè)在國內(nèi)提供承包工程或勞務(wù)服務(wù),如果在國內(nèi)沒辦理有稅務(wù)登記的.稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)行指定扣繳,即指定國內(nèi)企業(yè)為扣繳義務(wù)人.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理指定扣繳手續(xù),下達(dá)文書。

六、如不符合免稅規(guī)定的,國內(nèi)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表,按規(guī)定繳納稅款。

七、完稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具有固定格式的完稅證明,按現(xiàn)行規(guī)定,國、地稅均在同一證明上簽字蓋章確認(rèn)的,先辦完國稅,再到地稅去蓋章。

八、出具稅務(wù)局的完稅證明后,外匯管理局才會(huì)允許企業(yè)向境外匯出相關(guān)資金。

收到對方公司服務(wù)費(fèi)發(fā)票如何入賬

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

以上內(nèi)容關(guān)于收到境外的人工服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)應(yīng)如何做賬?相信各位看完本文應(yīng)該知道應(yīng)該做賬處理了，如果各位想更多與人工服務(wù)費(fèi)做賬有關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家掃碼咨詢我們的老師，免費(fèi)試聽更多相關(guān)財(cái)務(wù)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握更多的財(cái)務(wù)知識(shí)!