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應(yīng)收賬款抵消分錄的處理，是在母子公司合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)才會(huì)有的賬務(wù)處理內(nèi)容。通常在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要會(huì)計(jì)進(jìn)行抵消的業(yè)務(wù)有應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)付預(yù)收賬款等等。今天我們就主要來(lái)學(xué)習(xí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消如何做會(huì)計(jì)分錄吧?

應(yīng)收賬款抵消分錄的處理，是在母子公司合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)才會(huì)有的賬務(wù)處理內(nèi)容。通常在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要會(huì)計(jì)進(jìn)行抵消的業(yè)務(wù)有應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)付預(yù)收賬款等等。今天我們就主要來(lái)學(xué)習(xí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消如何做會(huì)計(jì)分錄吧?

合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消分錄

在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需要進(jìn)行抵銷(xiāo)處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目主要包括：

1、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;

2、應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);

3、預(yù)付賬款與預(yù)收款項(xiàng);

4、持有至到期投資與應(yīng)付債券;

5、應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;

6、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。

抵銷(xiāo)分錄為：

借：債務(wù)類(lèi)項(xiàng)目

貸：債權(quán)類(lèi)項(xiàng)目

內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷(xiāo)

1.初次編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消處理

在應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況下，某一會(huì)計(jì)期間壞賬準(zhǔn)備的金額是以當(dāng)期應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)計(jì)提的。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，隨著內(nèi)部應(yīng)收賬款的抵消，與此相聯(lián)系的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)予以抵消。抵銷(xiāo)分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：資產(chǎn)減值損失

2.連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷(xiāo)處理：

首先，將內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款予以抵銷(xiāo)，即按內(nèi)部應(yīng)收賬款的金額：

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

其次，應(yīng)將上期資產(chǎn)減值損失中抵銷(xiāo)的內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備對(duì)本期期初未分配利潤(rùn)的影響予以抵銷(xiāo)，即按上期資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目中抵銷(xiāo)的內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額：

借：應(yīng)收賬款

貸：期初未分配利潤(rùn)

再次，對(duì)于本期個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)的金額也應(yīng)予以抵銷(xiāo)，即按照本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中期末內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的增加額：

借：應(yīng)收賬款

貸：資產(chǎn)減值損失

或按照本期個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中期末內(nèi)部應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備的減少額，做相反分錄

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今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部應(yīng)收賬款抵消如何做會(huì)計(jì)分錄，相信大家都了解了。新手會(huì)計(jì)對(duì)于實(shí)操做賬工作不熟練的，來(lái)我們這里試聽(tīng)真賬實(shí)操課程視頻吧。有意向的，可以咨詢右方老師預(yù)約試聽(tīng)吧!還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)分錄大全資料包來(lái)學(xué)習(xí)哦!