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應收賬款抵消分錄的處理，是在母子公司合并資產(chǎn)負債表時才會有的賬務處理內(nèi)容。通常在編制合并資產(chǎn)負債表時，需要會計進行抵消的業(yè)務有應收應付賬款、預付預收賬款等等。今天我們就主要來學習合并財務報表內(nèi)部應收賬款抵消如何做會計分錄吧?

應收賬款抵消分錄的處理，是在母子公司合并資產(chǎn)負債表時才會有的賬務處理內(nèi)容。通常在編制合并資產(chǎn)負債表時，需要會計進行抵消的業(yè)務有應收應付賬款、預付預收賬款等等。今天我們就主要來學習合并財務報表內(nèi)部應收賬款抵消如何做會計分錄吧?

合并財務報表內(nèi)部應收賬款抵消分錄

在編制合并資產(chǎn)負債表時，需要進行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務項目主要包括：

1、應收賬款與應付賬款;

2、應收票據(jù)與應付票據(jù);

3、預付賬款與預收款項;

4、持有至到期投資與應付債券;

5、應收股利與應付股利;

6、其他應收款與其他應付款。

抵銷分錄為：

借：債務類項目

貸：債權(quán)類項目

內(nèi)部應收款項計提壞賬準備的抵銷

1.初次編制合并財務報表時的抵消處理

在應收賬款計提壞賬準備的情況下，某一會計期間壞賬準備的金額是以當期應收賬款為基礎計提的。在編制合并財務報表時，隨著內(nèi)部應收賬款的抵消，與此相聯(lián)系的壞賬準備應予以抵消。抵銷分錄：

借：應收賬款

貸：資產(chǎn)減值損失

2.連續(xù)編制合并財務報表時的抵銷處理：

首先，將內(nèi)部應收賬款與應付賬款予以抵銷，即按內(nèi)部應收賬款的金額：

借：應付賬款

貸：應收賬款

其次，應將上期資產(chǎn)減值損失中抵銷的內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備對本期期初未分配利潤的影響予以抵銷，即按上期資產(chǎn)減值損失項目中抵銷的內(nèi)部應收賬款計提的壞賬準備的金額：

借：應收賬款

貸：期初未分配利潤

再次，對于本期個別財務報表中內(nèi)部應收賬款相對應的壞賬準備增減變動的金額也應予以抵銷，即按照本期個別資產(chǎn)負債表中期末內(nèi)部應收賬款相對應的壞賬準備的增加額：

借：應收賬款

貸：資產(chǎn)減值損失

或按照本期個別資產(chǎn)負債表中期末內(nèi)部應收賬款相對應的壞賬準備的減少額，做相反分錄

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今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于合并財務報表內(nèi)部應收賬款抵消如何做會計分錄，相信大家都了解了。新手會計對于實操做賬工作不熟練的，來我們這里試聽真賬實操課程視頻吧。有意向的，可以咨詢右方老師預約試聽吧!還可以免費領(lǐng)取會計分錄大全資料包來學習哦!