發(fā)布時(shí)間:2020-07-11 14:51來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小企業(yè)與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬一樣嗎?會(huì)計(jì)做賬是以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ),來進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)科目的核算的。因此,小企業(yè)由于規(guī)模小在做賬的過程中是采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的。各位新手會(huì)計(jì)很多在處理會(huì)計(jì)實(shí)操上不是很熟練,小編整理了小企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄大全,供大家參考一下!
小企業(yè)與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬一樣嗎?會(huì)計(jì)做賬是以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ),來進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)科目的核算的。因此,小企業(yè)由于規(guī)模小在做賬的過程中是采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的。各位新手會(huì)計(jì)很多在處理會(huì)計(jì)實(shí)操上不是很熟練,小編整理了小企業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄大全,供大家參考一下!
假設(shè)由三名(設(shè)為張三、李四、王五)老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”,以商品流為主業(yè),屬于一般納稅人。
一、前期重要工作
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時(shí)間。
2)第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要 。
二、公司建賬大概程序
公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 :
1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購貨寫AA有限責(zé)任公司)
借:固定資產(chǎn)----××設(shè)備
貸:其他應(yīng)付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借:管理費(fèi)用—開辦費(fèi)(因?yàn)樗狡笮?,所以別進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”)
貸:其他應(yīng)付款—張三
3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金
借:庫存現(xiàn)金
貸:實(shí)收資本—張三
—李四
—王五
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
4.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記
5.9月2日,從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三
① 借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
② 借:其他應(yīng)付款—A
貸:庫存現(xiàn)金
6.9月5日,公司向甲購入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬
借:預(yù)付賬款—甲
貸:銀行存款
7.9月8日,收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:預(yù)付賬款—甲
8.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到
借:應(yīng)收賬款—乙公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(銷項(xiàng)稅額)
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款—乙公司
10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
① 借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
②借:應(yīng)付工資
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
11.本月25日分配(計(jì)提)本月工資
借:管理費(fèi)用—工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
①借:管理費(fèi)用—福利費(fèi)
貸:應(yīng)付福利費(fèi)
②借:管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
—職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
—職工教育經(jīng)費(fèi)
13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用
借:管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)
貸:銀行存款
14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交稅金)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
—防洪費(fèi)
--等等
16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
18.30日借:月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
19. 假設(shè)有利潤,預(yù)繳企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
20.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上,到了12月份31日還要做:
① 借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
②借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
③ 提取法定盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤
貸:盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅)
借:利潤分配—未分配利潤
貸:應(yīng)付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí):
①借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
②借:應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三
—李四
—王五
貸:庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
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