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關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》的解讀

近日，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》(以下簡稱《公告》)?，F(xiàn)解讀如下：

一、修訂背景

為支持新冠肺炎疫情防控和企業(yè)復工、復產(chǎn)，按照黨中央、國務院的決策部署，2020年2月以來，財政部、稅務總局會同相關部門發(fā)布了疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅等一系列企業(yè)所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務院關于海南自由貿易港建設的有關決策部署，財政部會同稅務總局出臺了海南自由貿易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。為全面落實上述政策，稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》進行了修訂，并制發(fā)《公告》。

二、修訂內容

(一)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》

為落實企業(yè)所得稅相關政策，優(yōu)化填報口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)的部分數(shù)據(jù)項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。

2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。

3.為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)設備一次性扣除政策，一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020);二是增加“海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

三、實施時間

《公告》自2020年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，自2020年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表;實行按季預繳的居民企業(yè)，自2020年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

以上就是小編主要為大家整理費關于企業(yè)所得稅預繳納稅申報表新變化的實操知識內容了，各位會計伙伴還想要在工作的過程中對表格等實操知識內容全面進行學習，歡迎大家點擊下方圖片，領取更多免費試聽的課程內容，在會計行業(yè)中學習更多關于表格實操處理等知識內容。