用戶注冊(cè)

增值稅納稅人類型不同，所享受的增值稅法及相關(guān)優(yōu)惠政策也是有很大區(qū)別的。我們都清楚小微企業(yè)有免證增值稅的項(xiàng)目，這時(shí)會(huì)計(jì)怎么做賬納稅申報(bào)呢?小微企業(yè)免增值稅賬務(wù)處理實(shí)例，希望可以幫助大家進(jìn)行了解!

增值稅納稅人類型不同，所享受的增值稅法及相關(guān)優(yōu)惠政策也是有很大區(qū)別的。我們都清楚小微企業(yè)有免證增值稅的項(xiàng)目，這時(shí)會(huì)計(jì)怎么做賬納稅申報(bào)呢?小微企業(yè)免增值稅賬務(wù)處理實(shí)例，希望可以幫助大家進(jìn)行了解!

小微企業(yè)免增值稅怎么做賬?

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

小微企業(yè)免增值稅的會(huì)計(jì)處理案例

例1：

某有限公司是小規(guī)模納稅人，在2019年第三季度實(shí)現(xiàn)銷售收入28萬(wàn)，可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。會(huì)計(jì)分錄如下：

實(shí)現(xiàn)收入時(shí)

借：銀行存款 28萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入 27.18萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 0.82萬(wàn)

未達(dá)起征點(diǎn)，免增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 0.82萬(wàn)

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額 0.82萬(wàn)

特別注意：這些可以免除!

30萬(wàn)銷售以下的所有納稅人，附加和水利基金都免。

根據(jù)財(cái)稅[2016]12號(hào)，自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

滿足條件的納稅人，在申報(bào)教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加時(shí)候應(yīng)該選擇減免代碼享受減免政策。

教育費(fèi)附加減免代碼：0061042802

地方教育費(fèi)附加減免代碼：0099129999

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于小微企業(yè)免增值稅賬務(wù)處理實(shí)例，供大家在工作中做個(gè)參考。對(duì)此還有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。需要領(lǐng)取小微企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料的，關(guān)注右上方微信公眾號(hào)，留言免費(fèi)領(lǐng)取吧，常用的會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)為廣大會(huì)計(jì)人員整理好了，需要的聯(lián)系老師領(lǐng)用吧。