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關(guān)于補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅應(yīng)怎么做賬務(wù)處理的財務(wù)問題，在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中也是很常見的情況，但是一些新手會計對于這方面的財務(wù)知識可能不太了解，因此，為了幫助更多的財務(wù)人員了解這方面的財務(wù)知識，接下來小編為大家做個詳細(xì)解答，以供大家參考!

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補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、一般，企業(yè)所得稅計稅年度內(nèi)的計提并申報繳納的稅款屬于預(yù)繳性質(zhì)，計提與繳納數(shù)據(jù)一致，相應(yīng)的會計分錄如常處理則可。

2、至于年度內(nèi)已預(yù)繳所得稅及相應(yīng)賬務(wù)處理存在需要調(diào)整事項的，如所涉額度不大(未占用過大的資金流)，一般無需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整，年度一并進(jìn)行清算。

3、基于重要性原則，如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯誤導(dǎo)致多計提所得稅的，那么，則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對原分錄進(jìn)行反沖，同時進(jìn)行正確的賬務(wù)處理)，對于多申報預(yù)繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

4、如多交稅款額度特別巨大影響企業(yè)資金流的，則應(yīng)及時與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，書面陳述理由并申請退款。

(1)執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則：

①計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

②繳稅時：

借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(2)執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則：

①計提稅款時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

②同時調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配 — 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

③補(bǔ)交稅款時：

借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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