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房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅附加如何申報(bào)?關(guān)于增值稅的一些問題不管是哪個(gè)企業(yè)都會(huì)遇到，而會(huì)計(jì)人員就需要熟練的掌握增值稅的一些知識(shí)內(nèi)容并實(shí)操處理，那么房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅附加稅如何申報(bào)大家都知道嗎?下文是關(guān)于這個(gè)問題的解答，如果你不清楚的話就來看看下文小編整理的內(nèi)容吧，希望可以幫助到你。

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房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅附加稅該怎么申報(bào)

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。

(一)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(三)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)。

二、基礎(chǔ)信息填寫說明：

(一)“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼。

(三)“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

(四)“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。

(五)“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。

(六)“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。

(七)“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。

三、具體欄次填表說明：

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。

2.第2列“扣除金額”：填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

3.第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款(含稅)，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。

3.第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

(三)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅);

2.第2列“扣除金額”無需填寫;

3.第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

房地產(chǎn)企業(yè)是否可以零申報(bào)?

房地產(chǎn)企業(yè)只要有所得稅預(yù)繳，是不能進(jìn)行零申報(bào)的，必須要按照預(yù)繳文件進(jìn)行所得稅預(yù)繳。

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表只有一個(gè)版本，年的季度的都一樣。只能填累計(jì)金額，所屬期1-3月，1-6月，1-9月，1-12月。第一行填你利潤表的利潤總額(你的利潤表負(fù)數(shù)也要填負(fù)數(shù))，然后按照實(shí)際情況填寫納稅調(diào)增調(diào)減，然后計(jì)算出應(yīng)納所得稅額，就是你公司要預(yù)繳的所得稅額。

具體如何調(diào)增調(diào)減請參考最新的房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳文件國稅函[2008]299號(hào)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》

存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

無論你利潤表虧損多少，只要當(dāng)期有預(yù)收房款，都必須按《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知進(jìn)行預(yù)繳。

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