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銷售過程中，財務(wù)人員所收到的相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)票是很重要的，是用來做賬的有效依據(jù)。相關(guān)的部門在審計財務(wù)報表時，相應(yīng)的記賬憑證也是會查到的。今天呢我們來學(xué)習(xí)一下當(dāng)月發(fā)出商品當(dāng)月不開具銷售發(fā)票如何寫分錄吧?詳細(xì)的入賬處理方法，小編整理好了，供大家參考!

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當(dāng)月發(fā)出商品當(dāng)月不開具銷售發(fā)票的會計處理

購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。賬務(wù)處理如下：

1、發(fā)出商品時，

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫存商品

2、開出發(fā)票時，

借：應(yīng)收賬款--××公司

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：商品銷售成本

貸：分期收款發(fā)出商品

3、收到貨款時，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款--××公司

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