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附加稅減半的賬務處理怎么做？附加稅是指隨正稅按照一定比例征收的稅。許多會計伙伴不清楚附加稅減半的會計分錄是怎么寫的，下面是小編整理的有關附加稅減半的賬務處理內容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

附加稅減半的賬務處理怎么做？附加稅是指隨正稅按照一定比例征收的稅。許多會計伙伴不清楚附加稅減半的會計分錄是怎么寫的，下面是小編整理的有關附加稅減半的賬務處理內容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

附加稅,"正稅"的對稱。指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定。附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元,2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。附加稅減免的會計分錄怎么做?

分錄如下:

1月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應收賬款或銀行存款 30900

貸:主營業(yè)務收入 30000

應交稅費--應交增值稅 900

2.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借:應交稅費--應交增值稅 900

貸:營業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應收賬款或銀行存款 92700 貸:主營業(yè)務收入 90000

應交稅費--應交增值稅 2700

2.計提城建稅

借:營業(yè)稅金及附加189

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅 189

3.結轉應交的附加稅

借:應交稅費--應交城市維護建設稅 189 貸:營業(yè)外收入---減免稅額189

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

答:已計的提附加稅減免會計分錄為:

借:應交稅費-應交城建稅等

貸:營業(yè)外收入

稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。相關會計分錄:

確認收入時

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

按規(guī)定免稅時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入-稅收減免

上述對于“附加稅減半的賬務處理怎么做?”這一問題的解答是否對你有所幫助呢?若你還有哪里不懂的地方可以免費咨詢網(wǎng)頁上在線答疑老師，想學習上方附加稅內容可點擊圖片添加老師微信哦!