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應交增值稅差額調(diào)整的會計處理

發(fā)布時間:2020-07-18 09:32來源:會計教練

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增值稅納稅人的會計人員是怎么做賬務處理的呢?對于增值稅相關的會計核算科目都清楚嗎?本文將要為大家介紹的是應交增值稅差額調(diào)整的會計處理,希望不會處理的小伙伴,通過今天的學習可以掌握一些會計實操做賬方法。

增值稅納稅人的會計人員是怎么做賬務處理的呢?對于增值稅相關的會計核算科目都清楚嗎?本文將要為大家介紹的是應交增值稅差額調(diào)整的會計處理,希望不會處理的小伙伴,通過今天的學習可以掌握一些會計實操做賬方法。

應交增值稅的差額賬務如何調(diào)整?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理。

企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費——未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。

兩種方式:

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故,下月調(diào)整。

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會計上可以計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。

增值稅一般納稅人的賬務處理怎么做?

1、在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”等相關科目應按經(jīng)營業(yè)務的種類進行明細核算。

2、企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費-應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

3、對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應交稅費-應交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務成本”等科目。

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