我們在報稅的過程中如果增值稅多交的話,怎么辦呢,其實是可以抵減的,下面跟著小編一起看看怎么處理吧。
我們在報稅的過程中如果增值稅多交的話,怎么辦呢,其實是可以抵減的,下面跟著小編一起看看怎么處理吧。
會計處理方法
取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.?
如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.?
抵繳應納稅款
為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.
若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款.
即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".
例如,某企業(yè)在2016年預繳納所得稅2000萬元,企業(yè)所得稅匯算清繳時,稅務機關(guān)出具報告,企業(yè)多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款.2017年一季度應交所得稅150萬元,抵減上年多交的100萬元后應交稅款50萬元.
會計處理:
1.根據(jù)稅務機關(guān)的審批報告等:
借:應交稅費--多繳所得稅100
貸:以前年度損益調(diào)整100
借:以前年度損益調(diào)整100
貸:利潤分配-未分配利潤100
2.預提所得稅:
借:所得稅費用150
貸:應交稅費-應交所得稅150
3.實際交稅:
借:應交稅費-應交所得稅150
貸:應交稅費-多繳所得稅100
銀行存款50
若多交了增值稅,抵減下期應納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))".
增值稅多交稅款會計處理:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
以上就是增值稅稅款多交如何抵減的全部內(nèi)容了,希望呢能夠給大家?guī)韼椭?。更多會計資訊,歡迎掃描關(guān)注下方會計教練公眾號。
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