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企業(yè)所得稅報(bào)表里的營業(yè)收入包括哪些內(nèi)容?這個問題是很關(guān)鍵的。在填寫相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表時，這些基礎(chǔ)的會計(jì)知識，各位小伙伴一定要注意。對此問題存有疑問的，今天跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下企業(yè)所得稅及營業(yè)收入的詳細(xì)知識內(nèi)容吧。

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企業(yè)所得稅報(bào)表里的營業(yè)收入包括哪些明細(xì)

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知》 [ 國稅發(fā)〔2008〕101號 ] 《企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》填表說明中規(guī)定:"營業(yè)收入"是指納稅人填報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)按其財(cái)務(wù)會計(jì)制度核算的收入.

包括:主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.

營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入.如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等.主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大,它對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著舉足輕重的影響.

其他業(yè)務(wù)收入,是指除上述各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入.包括材料銷售、外購商品銷售、廢舊物資銷售、下腳料銷售,提供勞務(wù)性作業(yè)收入,房地產(chǎn)開發(fā)收入,咨詢收入,擔(dān)保收入等其他業(yè)務(wù)收入.其他業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較小.

企業(yè)所得稅申報(bào)表分為A類和B類是什么意思?

企業(yè)所得稅申報(bào)表,根據(jù)稅款征收方法,分為A類申報(bào)表、B類申報(bào)表:

A類申報(bào)表為查賬征收企業(yè)所得稅納稅人填制,

B類申報(bào)表為核定征收企業(yè)所得稅納稅人填制.

查賬征收也稱"查賬計(jì)征"或"自報(bào)查賬".納稅人在規(guī)定的申報(bào)納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其營業(yè)額和所得額,并向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款.這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全,能夠據(jù)以如實(shí)核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營成果,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人.

核定征收稅款是指由于納稅人的會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時,由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式,簡稱核定征收.

企業(yè)所得稅營業(yè)收入是不是含稅的

企業(yè)所得稅的收入為不含稅價,銷售收入直接進(jìn)入利潤,價稅分離后的增值稅不參與所得稅計(jì)算,一般同一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的增值稅銷售收入應(yīng)與所得稅收入一致.

企業(yè)所得稅征收方式有哪些？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)文件第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%.

第五條規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第二十二條規(guī)定,企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額.

核定征收

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2008〕30 號)文件規(guī)定,納稅人具有下列情形之一的,核定征收企業(yè)所得稅:

(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的;

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(四)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;

(六)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的.

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法.上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)文件規(guī)定,國稅發(fā)〔2008〕30號文件第三條第二款所稱"特定納稅人"包括以下類型的企業(yè):

(一)享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè));

(二)匯總納稅企業(yè);

(三)上市公司;

(四)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);

(五)會計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu);

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè).

對上述規(guī)定之外的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)確定企業(yè)所得稅征收方式,不得違規(guī)擴(kuò)大核定征收企業(yè)所得稅范圍;對其中達(dá)不到查賬征收條件的企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,并促使其完善會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,達(dá)到查賬征收條件后要及時轉(zhuǎn)為查賬征收.

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