用戶注冊

適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)納稅人，按照規(guī)定在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)是要填寫B(tài)類申報(bào)表的，而查賬征收的企業(yè)是需要填寫A類所得稅申報(bào)表的，相信這一點(diǎn)大家都清楚。那么你知道企業(yè)所得稅里的營業(yè)外收入怎么填寫嗎?今天我們就一起學(xué)習(xí)一下相關(guān)填寫方法。

適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)納稅人，按照規(guī)定在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)是要填寫B(tài)類申報(bào)表的，而查賬征收的企業(yè)是需要填寫A類所得稅申報(bào)表的，相信這一點(diǎn)大家都清楚。那么你知道企業(yè)所得稅里的營業(yè)外收入怎么填寫嗎?今天我們就一起學(xué)習(xí)一下相關(guān)填寫方法。

一、營業(yè)外收入在所得稅報(bào)表里如何填寫?

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預(yù)繳,只需填列收入成本及利潤總額計(jì)算預(yù)繳稅款即可.只有在匯算清繳時(shí),填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》,該申報(bào)表有詳細(xì)的收入成本費(fèi)用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價(jià),實(shí)際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比.

營業(yè)外收入主要包括:非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈(zèng)利得等.

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額.

二、營業(yè)外收入賬務(wù)處理

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時(shí),先結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值和已提累計(jì)折舊額,借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"科目,貸記"固定資產(chǎn)"科目;收到雙方協(xié)議價(jià)款,借記"銀行存款",貸記"固定資產(chǎn)清理"科目;最后結(jié)轉(zhuǎn)清理損益,若轉(zhuǎn)出價(jià)款高于固定資產(chǎn)賬面凈值,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

2、企業(yè)處置無形資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額等,借記"銀行存款"等科目,按已計(jì)提的累計(jì)攤銷,借記"累計(jì)攤銷"科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"、"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"無形資產(chǎn)"科目,按其貸方差額,貸記"營業(yè)外收入--處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得"科目,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備.

3、確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得,借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目,貸記本科目.

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助:

收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí):

借:銀行存款

貸:遞延收益

分配遞延收益時(shí):

借:遞延收益

貸:營業(yè)外收入

(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí):

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

今天關(guān)于企業(yè)所得稅里的營業(yè)外收入怎么填寫，相信大家都了解了。想要深入學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅申報(bào)表編制方法的，點(diǎn)擊上方圖片免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)納稅報(bào)表課程視頻吧，相信會(huì)讓大家快速掌握報(bào)表制作方法的。需要領(lǐng)取常用報(bào)表模板的，關(guān)注右上方微信公眾號，留言免費(fèi)領(lǐng)取吧!