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七月份來了，各位會(huì)計(jì)人員都清楚最新所得稅季報(bào)申報(bào)的填寫怎么進(jìn)行嗎?最新修訂的內(nèi)容都有哪些變化呢、具體怎么填寫呢?新修訂企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)操作指南，小編整理出來了，希望能夠順利幫助大家解決稅務(wù)申報(bào)工作。

七月份來了，各位會(huì)計(jì)人員都清楚最新所得稅季報(bào)申報(bào)的填寫怎么進(jìn)行嗎?最新修訂的內(nèi)容都有哪些變化呢？具體怎么填寫呢?新修訂企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)操作指南，小編整理出來了，希望能夠順利幫助大家解決稅務(wù)申報(bào)工作。

一、企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)變化要點(diǎn)

1、A表的基礎(chǔ)資料部分，新表單將原表單中的“按季度填報(bào)信息”調(diào)整至“企業(yè)類型”與“預(yù)繳稅款計(jì)算”之間，并對(duì)該區(qū)域表單樣式進(jìn)行修改，相較于原表，新表的邏輯關(guān)系更清晰。

2、表格主體部分，新表第7欄名稱發(fā)生了變化：由“固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額”變?yōu)椤百Y產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)調(diào)減額”，并增設(shè)了一欄L15。

3、L15是根據(jù)新政《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))設(shè)置，納稅人可自主選擇是否享受該政策，需要提醒大家的是L15為臨時(shí)行次，自2021年1月1日起，該行廢止。

二、新修訂企業(yè)所得稅季報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)

例子：A企業(yè)為以前年度設(shè)立，2020年1——6月總計(jì)取得收入200萬元，發(fā)生成本100萬元，A企業(yè)已完成2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳，以前年度未彌補(bǔ)虧損為20萬元。

A企業(yè)需按照企業(yè)實(shí)際情況填寫相關(guān)數(shù)據(jù)如下：

1、季度平均值需按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定計(jì)算，從業(yè)人數(shù)的季度平均值如果有小數(shù)點(diǎn)，向上取整填寫即可。

2、資產(chǎn)總額的季度平均值保留小數(shù)點(diǎn)后2位，特別提示：資產(chǎn)總額單位為“萬元”，不要填錯(cuò)了哦。

3、A企業(yè)根據(jù)單位自身情況填寫預(yù)繳稅款計(jì)算欄次，將1-6月收入2000000填入第一欄，1-6月成本1000000填入第二欄，2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳得出的以前年度虧損額200000填入第8欄，根據(jù)第9欄與基礎(chǔ)資料部分?jǐn)?shù)據(jù)，A企業(yè)經(jīng)確認(rèn)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，返回基礎(chǔ)資料部分勾選“小型微利企業(yè)”。

4、第12欄數(shù)據(jù)小型微利企業(yè)需填報(bào)A201030導(dǎo)入，該欄數(shù)字根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))的規(guī)定計(jì)算，即對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：800000*25%-800000*25%*20%=160000。

5、第13欄填入一季度已預(yù)繳的稅款10000元。

注意啦!如果A企業(yè)想按國家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)規(guī)定，享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的，L15欄勾選“是”將本期應(yīng)繳納的30000元填入，第15欄本期應(yīng)繳稅款則為0，如A企業(yè)應(yīng)其他原因不需要享受該政策的，則L15欄勾選“否”第15欄本期應(yīng)繳納稅款則為30000。

以上有關(guān)“新修訂企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)操作指南”的整理，就為大家分享到這里了，供大家參考。對(duì)此還有疑問的小伙伴，咨詢我們?cè)诰€答疑老師詳細(xì)咨詢吧;另外，小伙伴們可以通過掃描右上方二維碼，領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬相關(guān)資料包哦!