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企業(yè)所得稅季報(bào)是年累計(jì)還是月累計(jì)?很多剛從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴對(duì)于稅務(wù)申報(bào)工作不是很熟練，今天小編將要為各位新手會(huì)計(jì)分享的是有關(guān)企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)的相關(guān)知識(shí)，有需要學(xué)習(xí)的，可以跟著小編一起往下看哦。

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企業(yè)所得稅季報(bào)是按年累計(jì)還是按月累計(jì)

企業(yè)所得稅預(yù)繳交時(shí),是按年累計(jì)盈利額計(jì)算,還是按季(或月)計(jì)算預(yù)繳?假如企業(yè)1、2季度均為虧損,累計(jì)虧損40萬元,3季度盈利60萬元,在三季度申報(bào)所得稅時(shí),60*25%=15萬元,或是(60-40)*25%=8萬元?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號(hào) )的規(guī)定:

根據(jù)各地貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》(國稅函[2008]44號(hào))(以下簡稱《通知》)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的有關(guān)填報(bào)口徑問題明確如下:

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為:"第4 行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額計(jì)入本行."

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)應(yīng)以利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額計(jì)算企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅季報(bào)累計(jì)金額怎么填?

1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).

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