發(fā)布時(shí)間:2020-07-20 11:57來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在日常的會計(jì)工作中,稅務(wù)賬務(wù)的處理是十分重要的。其中增值稅的處理是需要會計(jì)熟練掌握,特別是個(gè)別企業(yè)需要預(yù)繳增值稅。很多會計(jì)會對此有疑問,企業(yè)預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎?哪些情況需要預(yù)繳增值稅呢?我們一起學(xué)習(xí)吧。
在日常的會計(jì)工作中,稅務(wù)賬務(wù)的處理是十分重要的。其中增值稅的處理是需要會計(jì)熟練掌握,特別是個(gè)別企業(yè)需要預(yù)繳增值稅。很多會計(jì)會對此有疑問,企業(yè)預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎?哪些情況需要預(yù)繳增值稅呢?我們一起學(xué)習(xí)吧。
預(yù)增值稅不用計(jì)提,發(fā)生增值稅專用發(fā)票購進(jìn)貨物做進(jìn)項(xiàng)增加,發(fā)生銷售做銷項(xiàng)稅.增值稅在購銷的時(shí)候是同時(shí)入賬的.
一、提供建筑服務(wù)
(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)
1.具體情形
一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.
注:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用.
2.納稅地點(diǎn)
向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款
1.具體情形
納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.
2.納稅地點(diǎn)
(1)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.
(2)按現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.
二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
1.具體情形
納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.
2.納稅地點(diǎn)
向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
三、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
1.具體情形
(1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款.
(2)個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房,按照規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購買住房價(jià)款后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.
注:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目不適用.
2.納稅地點(diǎn)
向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
四、銷售房地產(chǎn)
(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
上述文章介紹了企業(yè)預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎,就到此結(jié)束了好了,有其他疑問的,可以咨詢我們的在線答疑老師。需要領(lǐng)取常用增值稅會計(jì)實(shí)操做賬資料來學(xué)習(xí)的小伙伴,可以通過關(guān)注右上方公眾號,聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧!想要深入學(xué)習(xí)財(cái)稅實(shí)操做賬的可以聯(lián)系右方客服老師免費(fèi)試學(xué)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻哦!
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號