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增值稅專票本期已抵扣下月報銷的會計分錄怎么寫？不會處理的小伙伴，希望今天看了小編整理的這篇文章內(nèi)容可以幫助大家進行處理相關(guān)賬務(wù)工作。繼續(xù)跟著小編往下繼續(xù)學習吧。不清楚的，可以隨時咨詢在線答疑老師！

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增值稅專票本期已抵扣下月報銷怎么做賬？

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數(shù)小于增值稅申報數(shù)，次月報銷進行賬務(wù)處理，當月增值稅進項賬面數(shù)大于申報數(shù)，累計一致了。

會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認證的抵扣聯(lián)一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預提費用的計提與支付情況，應設(shè)置“預提費用”科目，該科目屬于負債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預提的各項費用，借方登記預提費用的實際支出數(shù)。

期末余額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額，表示實際支出數(shù)大于已預提數(shù)額，應視同待攤費用，分期攤?cè)氤杀净虍斊趽p益?！邦A提費用”科目應按費用種類設(shè)置明細科目，進行明細核算。

企業(yè)預提各項應付未付的費用時，借記“制造費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等科目，貸記“預提費用”科目。

實際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時，借記“預提費用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(wù)(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務(wù))支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

以上有關(guān)增值稅專票本期已抵扣下月報銷的會計分錄怎么寫，就為大家分享到這里了。新手會計需要積累會計實操做賬經(jīng)驗的，咨詢右方在線客服老師免費試學吧，會讓大家快速掌握會計處理技巧的。